ПОЛОЖЕНИЕ по организации бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

 

 

Утверждено
постановлением Правительства
Кыргызской Республики
от 16 мая 2011 года N 224

ПОЛОЖЕНИЕ
по организации бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

(В редакции постановления Правительства КР от 3 ноября 2014 года № 624)

РАЗДЕЛ I. ПОЛОЖЕНИЕ ПО ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает единый порядок организации бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в секторе государственного управления.

2. Настоящее Положение направлено на регулирование вопросов организации системы бухгалтерского учета, определение целей и задач бухгалтерской службы, ее ответственности за формирование и предоставление своевременной, полной и достоверной информации бухгалтерского характера.

3. Учет исполнения утвержденных бюджетов ведется в соответствии с принятой классификацией доходов и расходов, а также классификацией операций с активами и обязательствами в разрезе источников финансирования (бюджетные средства и специальные средства).

4. Министерства и ведомства по согласованию с Министерством финансов Кыргызской Республики (далее - Минфин) могут издавать методические указания о порядке применения настоящего Положения с учетом специфики их деятельности.

Глава 2. Основные требования к организации бухгалтерского учета

§1. Задачи и обязанности бухгалтерской службы

5. Основными задачами бухгалтерской службы (бухгалтера) бюджетного учреждения являются:

а) своевременное формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности учреждения, его имущественном положении посредством подготовки форм финансовой отчетности и отчетности по исполнению бюджетов и смет;

б) обеспечение информацией, необходимой для контроля над соблюдением законодательства Кыргызской Республики при осуществлении хозяйственных операций;

в) контроль над соблюдением утвержденных норм при осуществлении хозяйственных операций, для которых такие ограничения предусмотрены;

г) контроль (посредством процедур учета) над сохранностью и целевым использованием в соответствии с утвержденными бюджетами и сметами имеющихся в учреждении активов.

6. В обязанности бухгалтерской службы (бухгалтера) бюджетного учреждения входит:

а) ведение учета в соответствии с требованиями действующего законодательства;

б) обеспечение руководства информацией об объемах и целевом характере фактического исполнения утвержденных бюджетов и смет в разрезе источников финансирования;

в) осуществление контроля над правильностью организации и ведения бухгалтерского учета и учета исполнения утвержденных бюджетов и смет подведомственных учреждений;

г) начисление и выплата заработной платы служащим в соответствии с действующим законодательством, договорами найма, внутренними документами по приему на работу, документами по учету рабочего времени;

д) удержание с выплат по вознаграждению за труд налогов и страховых взносов в соответствии с налоговым законодательством и законодательством по государственному социальному страхованию;

е) подготовка всей необходимой информации руководителю для периодического проведения сверок с хозяйствующими субъектами с целью подтверждения движения и остатка денежных средств на счетах, связанных с расчетами;

ж) ведение бухгалтерского учета (доходов, расходов, активов, обязательств, чистых активов, денежных потоков) в разрезе источников финансирования: бюджетные средства и специальные средства;

з) подготовка всей необходимой информации для проведения инвентаризации активов учреждения, участие в проведении и оформлении результатов инвентаризации, отражение результатов инвентаризации в учете;

и) подготовка для утверждения руководителем всех видов отчетности (бухгалтерской, отчетности по исполнению бюджетов, налоговой, отчетности по страховым взносам, статистической);

к) ведение документооборота в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими архивное дело, внутренними положениями учреждения;

л) ведение реестра нормативных документов, регулирующих вопросы учета и налогообложения.

§ 2. Ответственность руководителя и главного бухгалтера

7. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обеспечение проведения обязательного аудита, в установленных законодательством случаях, ответственность несет руководитель учреждения. Руководитель учреждения обязан обеспечивать систему внутреннего учета, отчетности и контроля, порядок контроля хозяйственных операций, подготовку финансового отчета для внешних пользователей, подготовку налоговых отчетов и других финансовых документов, своевременность отчетов.

8. Главный бухгалтер или руководитель финансово-экономической службы (далее - главный бухгалтер) подчиняется непосредственно руководителю учреждения, несет перед ним ответственность за организацию работы бухгалтерской службы, документооборота в бухгалтерском учете, качественную подготовку и своевременное представление финансовой отчетности, отчетности по исполнению бюджетов, налоговой отчетности, отчетности по государственному социальному страхованию, статистической отчетности и прочих видов отчетности, основанной на данных бухгалтерского учета.

9. Руководитель учреждения утверждает должностные инструкции для работников бухгалтерской службы.

10. Распределение служебных обязанностей в бухгалтерии производится главным бухгалтером по функциональному признаку: за каждым работником, в зависимости от объема работ, закрепляется определенный участок. Главный бухгалтер имеет право распределить обязанности между работниками бухгалтерской службы и в отношении учета исполнения утвержденных бюджетов.

11. Главный бухгалтер согласно внутренним документам имеет право требовать от своих подведомственных учреждений дополнительную информацию, необходимую для осуществления контроля и составления отчетов.

12. В бухгалтерской службе могут быть выделены группы, за которыми закрепляются определенные участки работы: финансовая группа, группа расчетов, материальная группа и т.п. Функциональные признаки, по которым производится такое выделение, а также количество таких групп и распределение обязанностей между ними определяются главным бухгалтером.

13. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель учреждения.

14. В случае пропажи или уничтожения первичных учетных документов руководитель учреждения назначает приказом комиссию по расследованию причин их пропажи или уничтожения.

15. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем учреждения. Копия акта направляется в вышестоящую организацию.

16. Регистры бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, а также в структурных подразделениях министерств и ведомств, отвечающих за реализацию проектов, финансируемых иностранными государствами и международными организациями (далее - ОРП), ведутся как в функциональной валюте, так и в валюте представления. Функциональная валюта - это валюта, используемая в основной экономической среде, в которой бюджетное учреждение осуществляет свою деятельность. Валютой представления является национальная валюта Кыргызской Республики - кыргызский сом.

17. Операции, учитываемые в регистрах бухгалтерского учета в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики (далее - НБКР) на дату совершения операции. На каждую отчетную дату денежные статьи в иностранной валюте пересчитываются по учетному курсу НБКР, действовавшему на эту дату. Курсовые разницы, возникающие при пересчете по денежным статьям, признаются доходами или убытками.

18. Денежная статья - это статья активов или обязательств, в отношении которых получение или выплата денежных средств производится в иностранной валюте.

19. Все структурные подразделения, входящие в состав учреждения, обслуживаемые централизованными бухгалтериями, обязаны своевременно передавать в бухгалтерию необходимые для бухгалтерского учета и контроля документы.

20. Требования главного бухгалтера в части порядка оформления и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений являются обязательными для всех работников учреждения, а при централизации - учета для всех обслуживаемых учреждений.

21. При ведении учета в централизованных бухгалтериях, за руководителями обслуживаемых учреждений сохраняется обязанность в своевременном и правильном оформлении всех хозяйственных операций, находящихся в его ведении.

22. Автоматизация бухгалтерского учета основывается на взаимосвязанном едином технологическом процессе обработки документации по всем разделам учета с составлением баланса в соответствии с утвержденным планом счетов.

23. В условиях комплексной автоматизации бухгалтерского учета, исполнения сметы расходов учреждения данные синтетического и аналитического учета формируются в базах данных используемого программного комплекса и ежемесячно выводятся на бумажные носители - выходные формы документов (мемориальные ордера, карточки, ведомости, главная книга, отчет и т.п.). При этом содержание показателей в выходных формах документов должно соответствовать требованиям, предусмотренным настоящим Положением для регистров бухгалтерского учета.

Глава 3. Документооборот в бухгалтерском учете

24. Предоставление первичных учетных документов в бухгалтерию регламентируется графиком документооборота, составленным главным бухгалтером и утвержденным руководителем учреждения. В централизованной бухгалтерии указанный график утверждается руководителем учреждения, при котором создана эта бухгалтерия. Материально-ответственным лицам вручаются выписки из графика документооборота.

25. Документы, служащие основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета, должны представляться в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота.

26. Все хозяйственные операции, проводимые учреждением, должны оформляться оправдательными документами. Оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

27. Поступившие в бухгалтерию первичные учетные документы обязательно подвергаются проверке как по форме (полнота и правильность оформления первичных учетных документов, заполнения реквизитов), так и по содержанию. В рамках компетенции сотрудников бухгалтерской службы проверяется законность документируемых операций и логическая увязка отдельных показателей.

28. Первичные учетные документы для придания им юридической силы должны иметь следующие реквизиты: наименование документа, дату составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровка (включая случаи составления документов с применением средств автоматизации и передачи их в системах телекоммуникаций).

29. Документы без подписи главного бухгалтера или его заместителя считаются недействительными и не принимаются к исполнению. Приходные кассовые ордера действительны при наличии подписи главного бухгалтера или его заместителя и кассира.

30. В зависимости от технологии обработки учетной информации в первичные учетные документы могут быть включены дополнительные реквизиты (коды, контрольные отметки и т.п.), не нарушающие требований нормативных актов и методических документов по бухгалтерскому учету.

31. За достоверность содержащихся в документах данных, а также за своевременное и надлежащее составление первичных учетных документов несут ответственность лица, создавшие и подписавшие эти документы.

32. В документах на приобретение материальных ценностей должна быть расписка материально ответственного лица в получении этих ценностей, а в документах, подтверждающих факт выполнения работы, - подписи о принятии результата работы ответственными лицами.

33. В случае разногласий между руководителем учреждения и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций первичные учетные документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя учреждения, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций и включения данных о них в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность.

34. Все бухгалтерские документы, связанные с исполнением смет доходов и расходов по бюджетным средствам и специальным средствам, подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером или уполномоченным ими на то лицами.

35. Записи в первичных учетных документах производятся способом, обеспечивающим сохранность записей: чернилами, пастой шариковой ручки, при помощи пишущих машин и средств автоматизации. Свободные строки в первичных учетных документах прочеркиваются.

36. В первичных учетных документах (как в текстовой части, так и цифровых данных) подчистки и не оговоренные исправления не допускаются. Исправление ошибки в первичном учетном документе должно быть оговорено надписью: "Исправлено" и подтверждено подписями лиц, подписавших документ, с указанием даты исправления. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются.

37. Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, а также документы, послужившие основанием для выплаты заработной платы, подлежат обязательному гашению штампом или надписи от руки: "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

38. Карточки хранятся в картотеках, в которых они располагаются по элементам с разделением внутри их по материально ответственным лицам, а в централизованных бухгалтериях - и по обслуживаемым учреждениям.

39. Карточки учета материалов, малоценных предметов и т.п. сдаются в архив в подшитом виде вместе с реестром карточек, регистрами бухгалтерского учета и другими бухгалтерскими документами, ежегодно или один раз в два года. В такие же сроки сдаются в архив карточки учета основных средств, выбывших в течение года.

40. Опись инвентарных карточек по учету основных средств по форме ОС-10 сдается в архив, когда в ней имеются отметки о списании инвентаря по последней инвентарной карточке формы ОС-6 бюджет, ОС-8, ОС-9. Сдача инвентарных карточек в архив без описи осуществляется по реестру сдачи документов по форме 442, в которой указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.

41. Книги бухгалтерского учета при наличии в них по истечении года свободных листов могут быть использованы для записи операций следующего года. В этих случаях книги сдаются в архив один раз в два года.

42. Учреждения обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О Национальном архивном фонде Кыргызской Республики". По истечении сроков хранения дела в установленном порядке сдаются в соответствующий государственный архив. Документы, удостоверяющие сдачу дел в архив, хранятся постоянно в бухгалтерии.

43. Первичные учетные документы прошнуровываются в бухгалтерии по участкам учета в хронологическом порядке, по номерам пачек за месяц. Выходные формы документов хранятся отдельно.

44. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах. Срок хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в учреждении составляет 6 лет. По истечении 6 лет документы сдаются в архив в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О Национальном архивном фонде Кыргызской Республики".

45. Изъятие первичных документов может производиться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры, судами, налоговыми службами и финансовой полицией на основании их решений (постановлений) в соответствии с действующим законодательством.

46. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу учреждения. С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица учреждения могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и даты их изъятия.

47. В случае если изымаются недооформленные тома документов (не прошнурованные, не пронумерованные и т.д.), то с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица учреждений могут дооформить эти тома (сделать опись, пронумеровать листы, прошнуровать, опечатать, заверить подписью, печатью).

48. В случае пропажи или уничтожения первичных учетных документов, руководитель учреждения создает приказом комиссию по расследованию причин их пропажи или уничтожения.

49. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного надзора.

50. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем учреждения. Копия такого акта направляется в вышестоящую организацию.

Глава 4. Регистры бухгалтерского учета

51. Бухгалтерский учет в учреждениях осуществляется по мемориально-ордерной или по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета в соответствии с настоящим Положением.

52. Бюджетные учреждения ведут регистры бухгалтерского учета отдельно для бюджетных и отдельно для специальных средств.

53. Регистры бухгалтерского учета по синтетическим и аналитическим счетам открываются записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом и регистрами бухгалтерского учета за истекший год.

54. Проверенные и принятые к учету первичные учетные документы систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом) порядке и оформляются раздельными мемориальными ордерами - накопительными ведомостями по операциям за счет бюджетных средств и специальных средств, которым присваиваются следующие постоянные номера: 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15.

55. По операциям "Сторно" составляются отдельные мемориальные ордера по форме 274, которые нумеруются, начиная с номера 16, за каждый месяц.

56. Аналитический учет ведется в регистрах бухгалтерского учета (на карточках, накопительных ведомостях, книгах, в том числе с применением пакетов прикладных программ ведения бухгалтерского учета).

57. В бухгалтерских книгах до начала записей номеруются все страницы (листы). На последней странице листа за подписью главного бухгалтера делается надпись: "В настоящей книге всего пронумеровано ____ страниц (листов)". На каждой книге надписывается: наименование учреждения и год, на который книга открыта. В книге отражается оглавление открытых в ней элементов. При переносе записей на другую страницу книги в оглавлении по данному элементу делается отметка о переносе записи с указанием номеров новых страниц.

58. Записи в регистрах бухгалтерского учета производятся чернилами, пастой шариковой ручки или при помощи пишущих машин и средств автоматизации с первичных учетных документов, не позднее следующего дня после их получения.

59. По окончании каждого месяца в регистрах бухгалтерского учета подсчитываются итоги оборотов и выводятся остатки по элементам.

60. Записи в мемориальные ордера осуществляются по мере совершения операций (но не позднее следующего дня по получении первичного учетного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция элементов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного элемента и кредиту другого элемента или дебету одного элемента и кредиту нескольких элементов.

61. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем в дебет и кредит соответствующих элементов. Сумма оборотов за месяц по всем элементам, как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому элементу.

62. Для отражения расходов по кодам экономической классификации расходов бюджета Кыргызской Республики применяется расшифровка к мемориальному ордеру по форме 803.

63. Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером или его заместителем, а при централизации учета - кроме того, и руководителем группы учета.

64. По истечении каждого отчетного месяца мемориальные ордера - накопительные ведомости вместе с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и подшиты. При незначительном количестве документов подшивку можно производить за два-три месяца и более в одну папку. На обложке надписываются: наименование учреждения; название и порядковый номер папки, дела; отчетный период - год и месяц; начальный и последний номера мемориальных ордеров; количество листов в деле.

65. Книга "Журнал-главная" (форма 308) открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. Учет в книге "Журнал-главная" ведется по счетам, в соответствии с утвержденным Планом счетов для бюджетных учреждений, отдельно в отношении бюджетных средств и отдельно в отношении специальных средств.

66. Записи в форме 308 производятся по мере составления мемориальных ордеров, а при доставлении мемориальных ордеров - накопительных ведомостей - один раз за месяц.

67. Карточки (кроме карточек по основным средствам) регистрируются в реестре карточек (форма 279), который ведется для каждого счета отдельно. Карточки для учета основных средств регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств (форма ОС-10).

68. Основные формы регистров бухгалтерского учета установлены согласно приложению 1 к настоящему Положению.

Глава 5. Требования к системе внутреннего контроля

69. С лицами, предусмотренными действующим законодательством, ответственными за хранение денежных средств и товарно-материальных ценностей, заключаются в установленном порядке договоры о полной индивидуальной материальной ответственности (форма 523).

70. Получение материальных ценностей осуществляется лицом, полномочия которого подтверждаются доверенностью.

71. Материально ответственные лица представляют первичные учетные документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей при реестре сдачи документов (по приходным и расходным документам). После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов реестр с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.

72. Исправление ошибок, обнаруженных в записях бухгалтерского учета, производится в следующем порядке:

а) обнаруженная ошибка за данный отчетный период до момента представления бухгалтерского баланса, не требующая изменения данных мемориального ордера, исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое и надписывания над зачеркнутым исправленного текста и суммы. Одновременно здесь же на полях против соответствующей строки за подписью главного бухгалтера делается оговорка "Исправлено";

б) обнаруженная ошибочная запись до момента представления бухгалтерского баланса, вызванная ошибкой в мемориальном ордере, в зависимости от ее характера, исправляется дополнительным мемориальным ордером или по способу "Красное сторно"; точно также исправляются ошибки во всех случаях, когда они обнаружены в записях бухгалтерского учета за тот отчетный период, за который баланс уже представлен;

в) дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправление способом "Красное сторно" оформляются бухгалтерской справкой (форма 433), в которой делается ссылка на номер и дату исправляемого мемориального ордера, документа, обоснование внесения исправления. На основании бухгалтерской справки (форма 433) составляется мемориальный ордер (форма 274).

73. Если учреждением обнаружены ошибки учета, то на основании соответствующего письменного распоряжения в регистры бухгалтерского учета вносятся исправления путем регистрации такой же бухгалтерской записи, но со знаком минус. Если ошибки относятся к прошлым отчетным годам, то корректировка таких ошибок производится через элемент 41111 100 "Финансовый результат".

74. При обнаружении в выходных формах документов ошибок бухгалтерия осуществляет диагностику ошибочных данных, внесение исправлений в соответствующие базы данных и получение выходных форм документов с учетом исправлений. Внесение исправлений осуществляется датой обнаружения ошибочных данных путем обязательного оформления измененных документов, сторнирующих проводок. Без оформления документального подтверждения любые исправления непосредственно в электронных базах данных не допускаются.

75. Для контроля за правильностью бухгалтерских записей по счетам синтетического и аналитического учета составляются оборотные ведомости: форма 285 (оборотная ведомость по счету ___), форма М-44 (оборотная ведомость по материальным запасам) и форма 326 (оборотная ведомость по основным средствам) по каждой группе аналитических счетов и материально ответственным лицам, объединяемых соответствующим синтетическим счетом.

76. Оборотные ведомости составляются ежемесячно, кроме основных средств и малоценных предметов, по которым оборотные ведомости составляются ежеквартально.

77. Итоги оборотов и остатки по каждому элементу оборотных ведомостей сверяются с итогами оборотов и остатками этих элементов книги "Журнал-главная" (форма 308). Записи в оборотных ведомостях могут производиться при необходимости в течение нескольких лет.

78. Для обеспечения контроля за сохранностью бюджетных средств и средств, полученных за счет внебюджетных источников, и достоверности данных бухгалтерского учета учреждения проводят инвентаризацию имущества и финансовых обязательств.

79. Порядок проведения инвентаризации (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.п.) определяется руководителем учреждения, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

80. Проведение инвентаризации обязательно в следующих случаях:

- при передаче имущества в аренду, а также выкупе, продаже имущества;

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации учреждения;

- в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года, а библиотечных фондов - один раз в пять лет.

81. Для проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств приказом руководителя учреждения назначается инвентаризационная комиссия.

82. Для оформления результатов инвентаризации необходимы следующие документы:

- инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по форме 401 по объектам основных средств, предметам малоценного инвентаря, материальным запасам, готовой продукции;

Наименование операции

Элемент по дебету

Элемент по кредиту

Открытие Центральным Казначейством финансирования учреждению за счет средств республиканского бюджета

32121 120 "Лицевой счет учреждения - бюджетные средства республиканского бюджета"

41113 100 "Финансирование из государственного бюджета"

Доведение учреждением объемов полученного из республиканского бюджета финансирования до своих подведомственных учреждений

32171 130 "Внутриведомственные расчеты"

32121 120 "Лицевой счет учреждения - бюджетные средства республиканского бюджета"

Зачисление подведомственными учреждениями объемов полученного финансирования от министерства на свои лицевые счета

32121 120 "Лицевой счет учреждения - бюджетные средства республиканского бюджета"

32171 130 "Внутриведомственные расчеты"

Возврат неиспользованного финансирования

41113 100 "Финансирование из государственного бюджета"

32121 120 "Лицевой счет учреждения - бюджетные средства республиканского бюджета"

Закрытие расходов на отчетную дату

41111 200 "Свод доходов и расходов"

Все расходы

Закрытие доходов на отчетную дату

Все доходы

41111 200 "Свод доходов и расходов"

Перенос полученного финансового результата за период (например, за отчетный период получена прибыль) на финансовый результат

41111 200 "Свод доходов и расходов"

41111 100 "Финансовый результат"

Перенос полученного финансового результата за период (например, за отчетный период получен убыток) на финансовый результат

41111 100 "Финансовый результат"

41111 200 "Свод доходов и расходов"

Перенос суммы фактически использованного финансирования из государственного бюджета на финансовый результат

41113 100 "Финансирование из государственного бюджета"

41111 100 "Финансовый результат"

- акт инвентаря наличных денежных средств (форма - по наличным денежным средствам);

- инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма - по ценным бумагам и бланкам документов строгой отчетности);

- акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма - по расчетам);

- акт о результатах инвентаризации (форма 835) с прилагаемой к нему ведомостью расхождений по результатам инвентаризации (форма 836).

83. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данным бухгалтерского учета отражаются в соответствующих элементах, предусмотренных настоящим Положением:

а) излишек материальных ценностей приходуется согласно заключению комиссии по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма отражается по дебету соответствующих элементов основных фондов и запасов, по кредиту элементов 14 511 500 "Безвозмездное поступление запасов" и 14 511 400 "Безвозмездное поступление основных фондов";

б) недостача материальных запасов в пределах норм естественной убыли относится по балансовой стоимости по дебету элемента 28 213 100 "Прочие расходы, не отнесенные к другим статьям" и кредиту элементов запасов (раздел 312);

в) недостача материальных ценностей и их порча относятся на виновных лиц по балансовой стоимости по дебету элемента 32 171 120 и кредиту элементов по учету нефинансовых активов (категория 31) и финансовых активов (категория 32).

84. Текущая рыночная стоимость формируется на основе цены, действующей на дату оприходования имущества, на данный или аналогичный вид имущества. Данные о действующей цене имущества должны быть подтверждены документально или экспертным путем.

85. В случае неустановления виновных лиц или отказа судом в взыскании убытка с виновных лиц, производятся записи по дебету элемента 28 213 100 "Прочие расходы, не отнесенные к другим статьям" и по кредиту элемента 32 171 120 "Недостачи, хищения, растраты".

РАЗДЕЛ II. ПЛАН СЧЕТОВ И РУКОВОДСТВО ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ

(Утратил силу
в соответствии с постановлением Правительства КР от 3 ноября 2014 года № 624)

РАЗДЕЛ III. ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И РУКОВОДСТВО ПО ИХ СОСТАВЛЕНИЮ

Глава 1. Формы бухгалтерской отчетности

§ 1. Форма 1. "Баланс"

Форма 1. Баланс

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

Наименование

Код

Приложение

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

На конец

На начало

На конец

На начало

На конец

На начало

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Нефинансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные фонды

010

1

 

 

 

 

 

 

Запасы

020

2

 

 

 

 

 

 

Ценности

030

3

 

 

 

 

 

 

Непроизведенные активы

040

4

 

 

 

 

 

 

Итого нефинансовые активы

050

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутренние финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Валюта и депозиты

060

5

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

070

6

 

 

 

 

 

 

Кредиты и займы

080

7

 

 

 

 

 

 

Акции и другие формы участия в капитале

090

8

 

 

 

 

 

 

Прочая внутренняя дебиторская задолженность

100

9

 

 

 

 

 

 

Резерв на безнадежные долги

110

 

 

 

 

 

 

 

Внешние финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Валюта и депозиты

120

5

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

130

6

 

 

 

 

 

 

Кредиты и займы

140

7

 

 

 

 

 

 

Акции и другие формы участия в капитале

150

8

 

 

 

 

 

 

Прочая внешняя дебиторская задолженность

160

9

 

 

 

 

 

 

Итого финансовые активы

170

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого активы

180

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутренние обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

190

10

 

 

 

 

 

 

Внутренние заимствования

200

11

 

 

 

 

 

 

Прочие внутренние обязательства

210

12

 

 

 

 

 

 

Внешние обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешние заимствования

220

11

 

 

 

 

 

 

Прочие внешние обязательства

230

12

 

 

 

 

 

 

Итого обязательства

240

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Чистая стоимость активов

250

13

 

 

 

 

 

 

Итого чистые активы

260

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого обязательства и чистые активы

270

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

§ 2. Приложения к балансу

 

 

Приложение 1
к форме 1: Основные фонды

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период:_________________________________________________

Единица измерения:_______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3111. Здания и сооружения

 

 

 

 

Первоначальная стоимость на начало периода

010

 

 

 

Накопленная амортизация на начало периода

020

 

 

 

Балансовая стоимость на начало периода (010-020)

030

 

 

 

Приобретение

040

 

 

 

Получение от другой единицы госсектора

050

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

060

 

 

 

Продажи

070

 

 

 

Передача другой единице госсектора

080

 

 

 

Иная безвозмездная передача

090

 

 

 

Капитальный ремонт

100

 

 

 

Начисленная амортизация

111

 

 

 

Списанная амортизация

112

 

 

 

Обесценение

120

 

 

 

Списание

130

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

141

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

142

 

 

 

Первоначальная стоимость на конец периода (010+040+050+060-070-080-090+ 100-120-130+141-142)

150

 

 

 

Накопленная амортизация на конец периода (020+111-112)

160

 

 

 

Балансовая стоимость на конец периода (150-160)

170

 

 

 

3112. Машины и оборудование

 

 

 

 

Первоначальная стоимость на начало периода

180

 

 

 

Накопленная амортизация на начало периода

190

 

 

 

Балансовая стоимость на начало периода (180-190)

200

 

 

 

Приобретение

210

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

220

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

230

 

 

 

Продажи

240

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

250

 

 

 

Иная безвозмездная передача

260

 

 

 

Капитальный ремонт

270

 

 

 

Начисленная амортизация

281

 

 

 

Списанная амортизация

282

 

 

 

Обесценение

290

 

 

 

Списание

300

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

311

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

312

 

 

 

Первоначальная стоимость на конец периода (180+210+220+230-240-250- 260+270-290-300+311-312)

320

 

 

 

Накопленная амортизация на конец периода (190+281-282)

330

 

 

 

Балансовая стоимость на конец периода (320-330)

340

 

 

 

3113. Прочие основные фонды

 

 

 

 

Первоначальная стоимость на начало периода

350

 

 

 

Накопленная амортизация на начало периода

360

 

 

 

Балансовая стоимость на начало периода (350-360)

370

 

 

 

Приобретение

380

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

390

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

400

 

 

 

Продажи

410

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

420

 

 

 

Иная безвозмездная передача

430

 

 

 

Капитальный ремонт

440

 

 

 

Начисленная амортизация

451

 

 

 

Списанная амортизация

452

 

 

 

Обесценение

460

 

 

 

Списание

470

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

481

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

482

 

 

 

Первоначальная стоимость на конец периода (350+380+390+400-410-420- 430+440-460-470+481-482)

490

 

 

 

Накопленная амортизация на конец периода (360+451-452)

500

 

 

 

Балансовая стоимость на конец периода (490-500)

510

 

 

 

3114. Незавершенное строительство

 

 

 

 

Незавершенное строительство на начало периода

520

 

 

 

Затраты, отнесенные на стоимость незавершенного строительства

530

 

 

 

Признание незавершенного строительства основными фондами

540

 

 

 

Незавершенное строительство на конец периода (520+530-540)

550

 

 

 

Всего первоначальная стоимость на начало периода (010+180+350+520)

560

 

 

 

Всего накопленная амортизация на начало периода (020+190+360)

570

 

 

 

Всего основных фондов на начало периода (030+200+370+520)/(560-570)

580

 

 

 

Всего первоначальная стоимость на конец периода (150+320+490+550)

590

 

 

 

Всего накопленная амортизация на конец периода (160+330+500)

600

 

 

 

Всего основных фондов на конец периода (170+340+510+550)/(590-600)

610

 

 

 

Руководитель _____________________________________________________

Главный бухгалтер ________________________________________________

Дата

 

 

Приложение 2
к форме 1: Запасы

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3121. Стратегические запасы

 

 

 

 

31211. Запасы Фонда государственного материального резерва

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приобретение

020

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

030

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

040

 

 

 

Продажи

050

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

060

 

 

 

Иная безвозмездная передача

070

 

 

 

Обесценение

080

 

 

 

Списание

090

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

101

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

102

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060-070-080- 090+101-102)

110

 

 

 

3122. Прочие запасы

 

 

 

 

31221. Сырье и материалы

 

 

 

 

Остаток на начало периода

120

 

 

 

Приобретение

130

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

140

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

150

 

 

 

Продажи

160

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

170

 

 

 

Иная безвозмездная передача

180

 

 

 

Обесценение

190

 

 

 

Списание

200

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

211

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

212

 

 

 

Остаток на конец периода (120+130+140+150-160-170-180-190- 200+211-212)

220

 

 

 

31222. Незавершенное производство

 

 

 

 

Незавершенное производство на начало периода

230

 

 

 

Отнесение затрат на незавершенное производство

240

 

 

 

Признание незавершенного производства готовой продукцией

250

 

 

 

Незавершенное производство на конец периода (230+240-250)

260

 

 

 

31223. Готовая продукция

 

 

 

 

Готовая продукция на начало периода

270

 

 

 

Изготовленная готовая продукция

280

 

 

 

Реализованная (списанная) готовая продукция

290

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

300

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

310

 

 

 

Готовая продукция на конец периода (270+280-290+300-310)

320

 

 

 

31224. Товары для перепродажи

 

 

 

 

Товары для перепродажи на начало периода

330

 

 

 

Приобретенные (поступившие) товары

340

 

 

 

Реализованные (списанные) товары

350

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

360

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

370

 

 

 

Товары для перепродажи на конец периода (330+340-350+360-370)

380

 

 

 

31225. МБП

 

 

 

 

Остаток на начало периода

390

 

 

 

Приобретение

400

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

410

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

420

 

 

 

Продажи

430

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

440

 

 

 

Иная безвозмездная передача

450

 

 

 

Обесценение

460

 

 

 

Списание

470

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

480

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

490

 

 

 

Остаток на конец периода (390+400+410+420-430-440-450-460- 470+480-490)

500

 

 

 

Всего запасов на начало периода (010+120+230+270+330+390)

510

 

 

 

Всего запасов на конец периода (110+220+260+320+380+500)

520

 

 

 

Руководитель _______________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 3
к форме 1: Ценности

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3131. Драгоценные металлы и камни

 

 

 

 

31311. Драгоценные металлы и камни

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приобретение

020

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

030

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

040

 

 

 

Продажи

050

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

060

 

 

 

Иная безвозмездная передача

070

 

 

 

Обесценение

080

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

091

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

092

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060-070-080+ 091-092)

100

 

 

 

3132. Активы культурного наследия

 

 

 

 

31321. Активы культурного наследия

 

 

 

 

Остаток на начало периода

110

 

 

 

Приобретение

120

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

130

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

140

 

 

 

Продажи

150

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

160

 

 

 

Иная безвозмездная передача

170

 

 

 

Обесценение

180

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

191

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

192

 

 

 

Остаток на конец периода (110+120+130+140-150-160-170-180+ 191-192)

200

 

 

 

3133. Ювелирные изделия

 

 

 

 

31331. Ювелирные изделия

 

 

 

 

Остаток на начало периода

210

 

 

 

Приобретение

220

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

230

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

240

 

 

 

Продажи

250

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

260

 

 

 

Иная безвозмездная передача

270

 

 

 

Обесценение

280

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

291

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

292

 

 

 

Остаток на конец периода (210+220+230+240-250-260-270-280+ 291-292)

300

 

 

 

Всего ценностей на начало периода (010+110+210)

310

 

 

 

Всего ценностей на конец периода (100+200+300)

320

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 4
к форме 1: Непроизведенные активы

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3141. Земля

 

 

 

 

31411. Сельскохозяйственные земли

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приобретение

020

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

030

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

040

 

 

 

Продажи

050

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

060

 

 

 

Иная безвозмездная передача

070

 

 

 

Обесценение

080

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

091

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

092

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060-070-080+ 091-092)

100

 

 

 

31412. Несельскохозяйственные земли

 

 

 

 

Остаток на начало периода

110

 

 

 

Приобретение

120

 

 

 

Получение от другой единицы сектора госуправления

130

 

 

 

Иное безвозмездное поступление

140

 

 

 

Продажи

150

 

 

 

Передача другой единице сектора госуправления

160

 

 

 

Иная безвозмездная передача

170

 

 

 

Обесценение

180

 

 

 

Поступление по результатам инвентаризации

191

 

 

 

Выбытие по результатам инвентаризации

192

 

 

 

Остаток на конец периода (110+120+130+140-150-160-170-180+ 191-192)

200

 

 

 

Всего непроизведенных активов на начало (010+110)

210

 

 

 

Всего непроизведенных активов на конец (100+200)

220

 

 

 

Справочная информация на конец отчетного периода:

Общая площадь сельскохозяйственных участков в распоряжении

учреждения __________________________________________________

Общая площадь несельскохозяйственных участков в распоряжении

учреждения __________________________________________________

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

 

 

Приложение 5
к форме 1: Валюта и депозиты

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3212. Валюта и депозиты (внутренние)

 

 

 

 

32121. Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приток денежных средств

020

 

 

 

Отток денежных средств

030

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030)

040

 

 

 

32122. Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики

 

 

 

 

Остаток на начало периода

050

 

 

 

Приток денежных средств

060

 

 

 

Отток денежных средств

070

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

080

 

 

 

Остаток на конец периода (050+060-070+080)

090

 

 

 

32123. Наличные денежные средства в кассе учреждений

 

 

 

 

Остаток на начало периода

100

 

 

 

Приток денежных средств

110

 

 

 

Отток денежных средств

120

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

130

 

 

 

Остаток на конец периода (100+110-120+130)

140

 

 

 

Всего валюта и депозиты (внутренние) на начало периода (010+050+100)

150

 

 

 

Всего валюта и депозиты (внутренние) на конец периода (040+090+140)

160

 

 

 

3222. Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом

 

 

 

 

32221. Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом

 

 

 

 

Остаток на начало периода

170

 

 

 

Приток денежных средств

180

 

 

 

Отток денежных средств

190

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

200

 

 

 

Остаток на конец периода (170+180-190+200)

210

 

 

 

Всего валюта и депозиты на начало периода (150+170)

220

 

 

 

Всего валюта и депозиты на конец периода (160+210)

230

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 6
к форме 1: Ценные бумаги, кроме акций (активы)

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3213. Ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

 

 

 

32131. Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приобретение

020

 

 

 

Продажа

030

 

 

 

Погашение

040

 

 

 

Амортизация премий

050

 

 

 

Амортизация дисконтов

060

 

 

 

Обесценение

070

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030-040-050+060-070)

080

 

 

 

32132. Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

090

 

 

 

Приобретение

100

 

 

 

Продажа

110

 

 

 

Погашение

120

 

 

 

Амортизация премий

130

 

 

 

Амортизация дисконтов

140

 

 

 

Обесценение

150

 

 

 

Остаток на конец периода (090+100-110-120-130+140-150)

160

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций (внутренние), на начало периода (010+090)

170

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций (внутренние), на конец периода (080+160)

180

 

 

 

3223. Ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

 

 

 

32231. Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

190

 

 

 

Приобретение

200

 

 

 

Продажа

210

 

 

 

Погашение

220

 

 

 

Амортизация премий

230

 

 

 

Амортизация дисконтов

240

 

 

 

Обесценение

250

 

 

 

Остаток на конец периода (190+200-210-220-230+240-250)

260

 

 

 

32232. Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

270

 

 

 

Приобретение

280

 

 

 

Продажа

290

 

 

 

Погашение

300

 

 

 

Амортизация премий

310

 

 

 

Амортизация дисконтов

320

 

 

 

Обесценение

330

 

 

 

Остаток на конец периода (270+280-290-300-310+320-330)

340

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций (внешние), на начало периода (190+270)

350

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций (внешние), на конец периода (260+340)

360

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций, на начало периода (170+350)

370

 

 

 

Всего ценные бумаги, кроме акций, на конец периода (180+360)

380

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 7
к форме 1: Кредиты, ссуды и займы

Учреждение: ______________________________________________________

Отчетная дата: ____________________________________________________

Отчетный период: _________________________________________________

Единица измерения: _______________________________________________

Классификация ведомственная: _____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3214. Внутренние кредиты, ссуды, займы

 

 

 

 

32141. Ссуды другим уровням государственного управления

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Выданные кредиты, ссуды, займы

020

 

 

 

Погашенные кредиты, ссуды, займы

030

 

 

 

Списанные кредиты, ссуды, займы

040

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

041

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030-040+041)

050

 

 

 

32142. Ссуды предприятиям, финансовым учреждениям и населению

 

 

 

 

Остаток на начало периода

060

 

 

 

Выданные кредиты, ссуды, займы

070

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

071

 

 

 

Погашенные кредиты, ссуды, займы

080

 

 

 

Списанные кредиты, ссуды, займы

090

 

 

 

Остаток на конец периода (060+070+071-080-090)

100

 

 

 

Всего кредитов, ссуд, займов (внутренние) на начало периода (010+060)

110

 

 

 

Всего кредитов, ссуд, займов (внутренние) на конец периода (050+100)

120

 

 

 

3224. Кредиты и займы (внешние)

 

 

 

 

32241. Кредиты правительствам других государств

 

 

 

 

Остаток на начало периода

130

 

 

 

Выданные кредиты, ссуды, займы

140

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

141

 

 

 

Погашенные кредиты, ссуды, займы

150

 

 

 

Списанные кредиты, ссуды, займы

160

 

 

 

Остаток на конец периода (130+140+141-150-160)

170

 

 

 

Всего кредитов, ссуд и займов на начало периода (110+130)

180

 

 

 

Всего кредитов, ссуд и займов на конец периода (120+170)

210

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

 

 

Приложение 8
к форме 1: Акции и другие формы участия в капитале

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3215. Акции и другие формы участия в капитале (внутренние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Приобретение акций и других форм участия в капитале

020

 

 

 

Продажа акций и других форм участия в капитале

030

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030)

040

 

 

 

3225. Акции и другие формы участия в капитале (внешние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

050

 

 

 

Приобретение акций и других форм участия в капитале

060

 

 

 

Продажа акций и других форм участия в капитале

070

 

 

 

Остаток на конец периода (050+060-070)

080

 

 

 

Всего акций и других форм участия в капитале на начало (010+050)

090

 

 

 

Всего акций и других форм участия в капитале на конец (040+080)

100

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 9
к форме 1: Прочая дебиторская задолженность

Учреждение: ____________________________________________________

Отчетная дата: __________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3217. Прочая внутренняя дебиторская задолженность

 

 

 

 

32171. Прочая внутренняя дебиторская задолженность

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Признанная дебиторская задолженность служащих

020

 

 

 

Признанные недостачи, хищения, растраты

030

 

 

 

Признанные внутриведомственные расчеты

040

 

 

 

Признанная прочая внутренняя дебиторская задолженность

050

 

 

 

Погашенная дебиторская задолженность служащих

060

 

 

 

Погашенные недостачи, хищения, растраты

070

 

 

 

Зачет по внутриведомственным расчетам

080

 

 

 

Погашенная прочая внутренняя дебиторская задолженность

090

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020+030+040+050-060-070-080-090)

100

 

 

 

32173. Проценты и дивиденды к получению

 

 

 

 

Остаток на начало периода

110

 

 

 

Начисленные проценты к получению по ценным бумагам

120

 

 

 

Начисленные проценты к получению по кредитам и займам

130

 

 

 

Начисленные дивиденды к получению

140

 

 

 

Начисленная к получению доля прибыли НБКР

150

 

 

 

Погашенные проценты к получению по ценным бумагам

160

 

 

 

Погашенные проценты к получению по кредитам и займам

170

 

 

 

Погашенные дивиденды к получению

180

 

 

 

Погашенная доля прибыли НБКР

190

 

 

 

Списанные проценты к получению по кредитам и займам

200

 

 

 

Остаток на конец периода (110+120+130+140+150-160-170-180- 190-200)

210

 

 

 

32174. Внутренние авансы, уплаченные

 

 

 

 

Остаток на начало периода

220

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении запасов

230

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении услуг и работ

240

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении основных фондов

250

 

 

 

Прочие уплаченные авансы

260

 

 

 

Признанные запасами авансы уплаченные

270

 

 

 

Признанные расходами авансы, уплаченные в отношении работ и услуг

280

 

 

 

Признанные основными фондами авансы, уплаченные

290

 

 

 

Признанные прочие авансы

300

 

 

 

Остаток на конец периода (220+230+240+250+260-270-280-290-300)

310

 

 

 

Прочая внутренняя дебиторская задолженность на начало периода (010+110+220)

320

 

 

 

Прочая внутренняя дебиторская задолженность на конец периода (100+210+310)

330

 

 

 

3227. Внешняя дебиторская задолженность

 

 

 

 

32271. Прочая внешняя дебиторская задолженность

 

 

 

 

Остаток на начало периода

340

 

 

 

Признанная дебиторская задолженность

350

 

 

 

Погашенная дебиторская задолженность

360

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

361

 

 

 

Остаток на конец периода (340+350-360+361)

370

 

 

 

32272. Внешние авансы, уплаченные

 

 

 

 

Остаток на начало периода

380

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении запасов

390

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении услуг и работ

400

 

 

 

Уплаченные авансы в отношении основных фондов

410

 

 

 

Прочие уплаченные авансы

420

 

 

 

Признанные запасами авансы, уплаченные

430

 

 

 

Признанные расходами авансы, уплаченные

440

 

 

 

Признанные основными фондами авансы, уплаченные

450

 

 

 

Признанные прочие авансы

460

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

461

 

 

 

Остаток на конец периода (380+390+400+410+420-430-440-450- 460+461)

470

 

 

 

Прочая внешняя дебиторская задолженность на начало периода (340+380)

480

 

 

 

Прочая внешняя дебиторская задолженность на конец периода (370+470)

490

 

 

 

Всего прочая дебиторская задолженность на начало периода (320+480)

500

 

 

 

Всего прочая дебиторская задолженность на конец периода (330+490)

510

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

 

 

Приложение 10
к форме 1: Ценные бумаги, кроме акций (обязательства)

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3313. Ценные бумаги, кроме акций

 

 

 

 

33131. Государственные краткосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Выпущенные ценные бумаги

020

 

 

 

Погашенные ценные бумаги

030

 

 

 

Амортизация премий на ценные бумаги

040

 

 

 

Амортизация дисконтов на ценные бумаги

050

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030+040-050)

060

 

 

 

33132. Государственные долгосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций

 

 

 

 

Остаток на начало периода

070

 

 

 

Выпущенные ценные бумаги

080

 

 

 

Погашенные ценные бумаги

090

 

 

 

Амортизация премий на ценные бумаги

100

 

 

 

Амортизация дисконтов на ценные бумаги

110

 

 

 

Остаток на конец периода (070+080-090+100-110)

120

 

 

 

Всего государственных внутренних ценных бумаг, кроме акций на начало (010+070)

130

 

 

 

Всего государственных внутренних ценных бумаг, кроме акций на начало (060+120)

140

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

 

 

Приложение 11
к форме 1: Заимствования

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3314. Внутренние заимствования

 

 

 

 

33141. Заимствования от других единиц государственного управления

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Получено заимствований от других единиц государственного управления

020

 

 

 

Погашено заимствований от других единиц государственного управления

030

 

 

 

Списано заимствований от других единиц государственного управления

040

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

041

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030-040+041)

050

 

 

 

33142. Заимствования от предприятий, организаций, финансовых учреждений

 

 

 

 

Остаток на начало периода

060

 

 

 

Получено заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

070

 

 

 

Погашено заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

080

 

 

 

Списано заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

090

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

091

 

 

 

Остаток на конец периода (060+070-080-090+091)

100

 

 

 

Всего внутренние заимствования на начало периода (010+060)

110

 

 

 

Всего внутренние заимствования на конец периода (050+100)

120

 

 

 

3324. Внешние заимствования

 

 

 

 

Остаток на начало периода

130

 

 

 

Получено заимствований по двусторонним долговым соглашениям

140

 

 

 

Погашено заимствований по двусторонним долговым соглашениям

150

 

 

 

Списано заимствований по двусторонним долговым соглашениям

160

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

170

 

 

 

Остаток на конец периода (130+140-150-160+170)

180

 

 

 

33242. Многосторонние долговые соглашения

 

 

 

 

Остаток на начало периода

190

 

 

 

Получено заимствований по многосторонним долговым соглашениям

200

 

 

 

Погашено заимствований по многосторонним долговым соглашениям

210

 

 

 

Списано заимствований по многосторонним долговым соглашениям

220

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

230

 

 

 

Остаток на конец периода (190+200-210-220+230)

240

 

 

 

33243. Иностранные финансовые институты

 

 

 

 

Остаток на начало периода

250

 

 

 

Получено заимствований от иностранных финансовых институтов

260

 

 

 

Погашено заимствований от иностранных финансовых институтов

270

 

 

 

Списано заимствований от иностранных финансовых институтов

280

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

290

 

 

 

Остаток на конец периода (250+260-270-280+290)

300

 

 

 

33249. Прочий внешний долг

 

 

 

 

Остаток на начало периода

310

 

 

 

Получены прочие внешние заимствования

320

 

 

 

Погашены прочие внешние заимствования

330

 

 

 

Списаны прочие внешние заимствования

340

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

350

 

 

 

Остаток на конец периода (310+320-330-340+350)

360

 

 

 

Всего внешних заимствований на начало периода (130+190+250+310)

370

 

 

 

Всего внешних заимствований на конец периода (180+240+300+360)

380

 

 

 

Всего заимствований на начало периода (110+370)

390

 

 

 

Всего заимствований на конец периода (120+380)

400

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 12
к форме 1: Прочие обязательства

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

3317. Прочая внутренняя кредиторская задолженность

 

 

 

 

33171. Прочая внутренняя кредиторская задолженность

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Признанная кредиторская задолженность служащих

020

 

 

 

Признанные обязательства по стипендиям

030

 

 

 

Признанные внутриведомственные расчеты

040

 

 

 

Признанные обязательства по средствам, полученным во временное пользование

050

 

 

 

Признанные обязательства по компенсационным выплатам

060

 

 

 

Признанные обязательства по субсидиям

070

 

 

 

Признанные обязательства по грантам

080

 

 

 

Признанная прочая кредиторская задолженность

090

 

 

 

Погашенная кредиторская задолженность служащих

100

 

 

 

Погашенные обязательства по стипендиям

110

 

 

 

Зачет по внутриведомственным расчетам

120

 

 

 

Погашенные обязательства по средствам, полученным во временное пользование

130

 

 

 

Погашенные обязательства по компенсационным выплатам

140

 

 

 

Погашенные обязательства по субсидиям

150

 

 

 

Погашенные обязательства по грантам

160

 

 

 

Погашенная прочая кредиторская задолженность

170

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020+030+040+050+060+070+080+090- 100-110-120-130-140-150-160-170)

180

 

 

 

33172. Обязательства по оплате труда

 

 

 

 

Остаток на начало периода

190

 

 

 

Начисленные обязательства по оплате труда

200

 

 

 

Погашенные обязательства по оплате труда

210

 

 

 

Остаток на конец периода (190+200-210)

220

 

 

 

33173. Проценты к оплате

 

 

 

 

Остаток на начало периода

230

 

 

 

Начисленные проценты к оплате по ценным бумагам

240

 

 

 

Начисленные проценты к оплате по кредитам и займам

250

 

 

 

Погашенные проценты к оплате по ценным бумагам

260

 

 

 

Погашенные проценты к оплате по кредитам и займам

270

 

 

 

Списанные проценты к оплате по кредитам и займам

280

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

281

 

 

 

Остаток на конец периода (230+240+250-260-270-280+281)

290

 

 

 

33174. Счета к оплате (внутренние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

300

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении запасов

310

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении услуг и работ

320

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении основных фондов

330

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении запасов

340

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении услуг и работ

350

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении основных фондов

360

 

 

 

Остаток на конец периода (300+310+320+330-340-350-360)

370

 

 

 

33175. Обязательства по социальным пособиям

 

 

 

 

Остаток на начало периода

380

 

 

 

Начисленные обязательства по социальным пособиям

390

 

 

 

Погашенные обязательства по социальным пособиям

400

 

 

 

Остаток на конец периода (380+390-400)

410

 

 

 

33176. Внутренние авансы, полученные

 

 

 

 

Остаток на начало периода

420

 

 

 

Полученные авансы

430

 

 

 

Признанные доходами авансы полученные

440

 

 

 

Остаток на конец периода (420+430-440)

450

 

 

 

33177. Расчеты по платежам в бюджет

 

 

 

 

Остаток на начало периода

460

 

 

 

Признанные обязательства по платежам в бюджет

470

 

 

 

Погашенные обязательства по платежам в бюджет

480

 

 

 

Остаток на конец периода (460+470-480)

490

 

 

 

Всего внутренних обязательств на начало периода (010+190+230+300+380+420+460)

500

 

 

 

Всего внутренних обязательств на конец периода (180+220+290+370+410+450+490)

510

 

 

 

3325. Прочая внешняя кредиторская задолженность

 

 

 

 

33251. Проценты к оплате

 

 

 

 

Остаток на начало периода

520

 

 

 

Начисленные проценты к оплате по ценным бумагам

530

 

 

 

Начисленные проценты к оплате по кредитам и займам

540

 

 

 

Погашенные проценты к оплате по ценным бумагам

550

 

 

 

Погашенные проценты к оплате по кредитам и займам

560

 

 

 

Списанные проценты к оплате по кредитам и займам

570

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

571

 

 

 

Остаток на конец периода (520+530+540-550-560-570+571)

580

 

 

 

33252. Счета к оплате (внешние)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

590

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении запасов

600

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении услуг и работ

610

 

 

 

Признанные счета к оплате в отношении основных фондов

620

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении запасов

630

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении услуг и работ

640

 

 

 

Погашенные счета к оплате в отношении основных фондов

650

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

651

 

 

 

Остаток на конец периода (590+600+610+620-630-640-650+651)

660

 

 

 

33253. Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ

 

 

 

 

Остаток на начало периода

670

 

 

 

Признанные обязательства по взносам в международные организации

680

 

 

 

Признанные обязательства по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ

690

 

 

 

Признанные обязательства по прочим взносам

700

 

 

 

Погашенные обязательства по взносам в международные организации

710

 

 

 

Погашенные обязательства по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ

720

 

 

 

Погашенные обязательства по прочим взносам

730

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

731

 

 

 

Остаток на конец периода (670+680+690+700-710-720-730+731)

740

 

 

 

33259. Прочие внешние обязательства

 

 

 

 

Остаток на начало периода

750

 

 

 

Признанные прочие внешние обязательства

760

 

 

 

Погашенные прочие внешние обязательства

770

 

 

 

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

771

 

 

 

Остаток на конец периода (750+760-770+771)

780

 

 

 

Всего внешних обязательств на начало периода (520+590+670+750)

790

 

 

 

Всего внешних обязательств на конец периода (580+660+740+780)

800

 

 

 

Всего прочих обязательств на начало периода (500+790)

810

 

 

 

Всего прочих обязательств на конец периода (510+800)

820

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 13
к форме 1: Чистые активы

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: __________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: __________________________________

 

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

4111. Чистые активы

 

 

 

 

41111. Финансовый результат

 

 

 

 

Остаток на начало отчетного периода

010

 

 

 

Итого расходы за период

020

 

 

 

Итого доходы за период

030

 

 

 

Остаток на конец отчетного периода (010-020+030)

040

 

 

 

41112. Резервы

 

 

 

 

Остаток на начало отчетного периода

050

 

 

 

Увеличение резерва переоценки

060

 

 

 

Уменьшение резерва переоценки

070

 

 

 

Остаток на конец отчетного периода (050-060+070)

080

 

 

 

41113. Капитал, внесенный другими субъектами госсектора

 

 

 

 

Остаток на начало отчетного периода

090

 

 

 

Полученное финансирование из государственного бюджета

100

 

 

 

Признание полученного из государственного бюджета финансирования доходами

110

 

 

 

Возврат финансирования в государственный бюджет

120

 

 

 

Остаток на конец отчетного периода (090+100-110-120)

130

 

 

 

Чистые активы на начало отчетного периода (010+050+090)

140

 

 

 

Чистые активы на конец отчетного периода (040+080+130)

150

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

§ 4. Пояснительная записка

Учреждение: _____________________________________________________

Отчетная дата: ___________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

4. Приложения к пояснительной записке

 

 

Приложение 1
к пояснительной записке:
Сведения о количестве подведомственных учреждений

 

Классификация ведомственная

Классификация функциональная

Количество учреждений

Причина изменений

На начало периода

На конец периода

 

1

2

3

4

5

Всего

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________

Дата

 

 

Приложение 2
к пояснительной записке:
Сведения о проведении инвентаризации

 

Проведение инвентаризации

Результат инвентаризации

В том числе отнесено:

Причина

Дата

Приказ о проведении

Код элемента

Сумма

на элемент 32171 120 "Недостача, хищение, растрата"

на другой элемент

Номер

Дата

1

2

3

4

5

6

7

8

Всего

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 3
к пояснительной записке:
Сведения о запасах

 

Элемент

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Код

Наименование

Остаток на начало

Поступление

Расходование

Остаток на конец

Остаток на начало

Поступление

Расходование

Остаток на конец

Остаток на начало

Поступление

Расходование

Остаток на конец

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

31221 110

Продукты питания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 120

Медикаменты и перевязочные материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 130

Топливо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 140

Запасные части

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 150

Хозяйственные материалы и канцелярские товары

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 160

Тара

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 170

Строительные материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31221 190

Прочие сырье и материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 4
к пояснительной записке:
Сведения о движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики

 

Наименование

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

32121 110. Нераспределенные ресурсы республиканского бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Поступление

020

 

 

 

Расходование

030

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030)

040

 

 

 

32121 120. Лицевой счет учреждения - бюджетные средства республиканского бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

050

 

 

 

Поступление

060

 

 

 

Расходование

070

 

 

 

Остаток на конец периода (050+060-070)

080

 

 

 

32121 130. Лицевой счет учреждения - специальные средства республиканского бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

090

 

 

 

Поступление

100

 

 

 

Расходование

110

 

 

 

Остаток на конец периода (090+100-110)

120

 

 

 

32121 140. Депозитный счет учреждения - депозитные средства республиканского бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

130

 

 

 

Поступление

140

 

 

 

Расходование

150

 

 

 

Остаток на конец периода (130+140-150)

160

 

 

 

32121 150. Депозитный счет Правительства Кыргызской Республики (в национальной валюте)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

170

 

 

 

Поступление

180

 

 

 

Расходование

190

 

 

 

Остаток на конец периода (170+180-190)

200

 

 

 

32121 160. Депозитный счет Правительства Кыргызской Республики (в иностранной валюте)

 

 

 

 

Остаток на начало периода

210

 

 

 

Поступление

220

 

 

 

Расходование

230

 

 

 

Остаток на конец периода (210+220-230)

240

 

 

 

32121 170. Счет по программе государственных инвестиций

 

 

 

 

Остаток на начало периода

250

 

 

 

Поступление

260

 

 

 

Расходование

270

 

 

 

Остаток на конец периода (250+260-270)

280

 

 

 

32121 180. Учетный счет

 

 

 

 

Остаток на начало периода

290

 

 

 

Поступление

300

 

 

 

Расходование

310

 

 

 

Остаток на конец периода (290+300-310)

320

 

 

 

32121 210. Нераспределенные ресурсы местных бюджетов

 

 

 

 

Остаток на начало периода

330

 

 

 

Поступление

340

 

 

 

Расходование

350

 

 

 

Остаток на конец периода (330+340-350)

360

 

 

 

32121 220. Лицевой счет учреждения - бюджетные средства местного бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

370

 

 

 

Поступление

380

 

 

 

Расходование

390

 

 

 

Остаток на конец периода (370+380-390)

400

 

 

 

32121 230. Лицевой счет учреждения - специальные средства местного бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

410

 

 

 

Поступление

420

 

 

 

Расходование

430

 

 

 

Остаток на конец периода (410+420-430)

440

 

 

 

32121 240. Депозитный счет учреждения - депозитные средства местного бюджета

 

 

 

 

Остаток на начало периода

450

 

 

 

Поступление

460

 

 

 

Расходование

470

 

 

 

Остаток на конец периода (450+460-470)

480

 

 

 

Всего

 

 

 

 

Остаток на начало периода (010+050+090+130+170+210+250+290+330+ 370+410+450)

490

 

 

 

Всего поступлений (020+060+100+140+180+220+260+300+340+ 420+460)

500

 

 

 

Всего расходований (030+070+110+150+190+230+270+310+390+ 430+470)

510

 

 

 

Остаток на конец периода (490+500-510)

520

 

 

 

Справочная информация:

Наименование

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

32121 130 "Лицевой счет учреждения - специальные средства республиканского бюджета"

 

 

 

 

внесено в доход бюджета, из них:

530

 

 

 

20%

531

 

 

 

0,2%

532

 

 

 

Прочие

533

 

 

 

32121 170 "Счет по программе государственных инвестиций"

 

 

 

 

внесено в доход бюджета, из них:

540

 

 

 

20%

541

 

 

 

0,2%

542

 

 

 

Прочие

543

 

 

 

32121 180 "Учетный счет"

 

 

 

 

внесено в доход бюджета, из них:

550

 

 

 

20%

551

 

 

 

0,2%

552

 

 

 

Прочие

553

 

 

 

32121 230 "Лицевой счет учреждения - специальные средства местного бюджета"

 

 

 

 

внесено в доход бюджета, из них:

560

 

 

 

20%

561

 

 

 

0,2%

562

 

 

 

Прочие

563

 

 

 

Всего внесено в доход бюджета, из них:

570

 

 

 

20%

571

 

 

 

0,2%

572

 

 

 

Прочие

573

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

Примечание: Сведения должны быть сверены и заверены региональными отделениями казначейства. Обороты по депозитным и учетным счетам показываются в развернутом виде (в разрезе поступления и расходования денежных средств). При консолидации баланса районов и городов сумма финансирования из местных бюджетов исключается.

 

 

 

Приложение 4.1
к пояснительной записке:
Сведения о восстановленных кассовых расходах

 

Элемент

Всего

Бюджетные средства

Специальные средства

Код

Наименование

Поступление

Расходование

Остаток

Поступление

Расходование

Остаток

Поступление

Расходование

Остаток

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Примечание: Сведения должны быть сверены и заверены региональными отделениями казначейства.

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 4.2
к пояснительной записке:
Сведения об остатках наличных денежных средств в кассе учреждений

 

Элемент

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Код

Наименование

Остаток на начало периода

Остаток на конец периода

Остаток на начало периода

Остаток на конец периода

Остаток на начало периода

Остаток на конец периода

1

2

3

4

5

6

7

8

Всего

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 5
к пояснительной записке:
Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей

 

Наименование показателя

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

Остаток задолженности на начало года - всего, в т.ч.:

010

 

 

 

Присуждено судом

011

 

 

 

Находится в следственных органах

012

 

 

 

Прочая задолженность

013

 

 

 

Признанные недостачи, хищения растраты - всего, в т.ч.:

020

 

 

 

Отнесено на виновных лиц согласно решениям суда

021

 

 

 

Находится в следственных органах

022

 

 

 

Прочая задолженность

023

 

 

 

Погашенные недостачи, хищения, растраты - всего, в т.ч.:

030

 

 

 

Взыскано с виновных лиц

031

 

 

 

Списано за счет учреждения

032

 

 

 

Остаток задолженности на конец - всего (010+020-030), в т.ч.:

040

 

 

 

Присуждено судом

041

 

 

 

Находится в следственных органах

042

 

 

 

Прочая задолженность

043

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 6
к пояснительной записке:
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности

 

Вид задолженности ________________________________________________
(дебиторская, кредиторская)

Элемент

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Код

Наименование

остаток на начало отчетного периода

остаток на конец отчетного периода

остаток на начало отчетного периода

остаток на конец отчетного периода

остаток на начало отчетного периода

остаток на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого по счету

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 6.1
к пояснительной записке:
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности служащих

 

Наименование

Код

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

3

4

5

32171 110 Дебиторская задолженность служащих

 

 

 

 

Остаток на начало периода

010

 

 

 

Признанная задолженность, в том числе: (021+022+023+024+025)

020

 

 

 

Командировочные расходы

021

 

 

 

Запасы

022

 

 

 

Услуги и работа

023

 

 

 

Основные фонды

024

 

 

 

Прочие

025

 

 

 

Погашенная задолженность, в том числе: (031+032+033+034+035)

030

 

 

 

Командировочные расходы

031

 

 

 

Запасы

032

 

 

 

Услуги и работа

033

 

 

 

Основные фонды

034

 

 

 

Прочие

035

 

 

 

Остаток на конец периода (010+020-030)

040

 

 

 

33171 110 Кредиторская задолженность служащих

 

 

 

 

Остаток на начало периода

050

 

 

 

Признанная задолженность, в том числе: (061+062+063+064)

060

 

 

 

Командировочные расходы

061

 

 

 

Запасы

062

 

 

 

Услуги и работа

063

 

 

 

Основные фонды

064

 

 

 

Погашенная задолженность, в том числе: (071+072+073+074)

070

 

 

 

Командировочные расходы

071

 

 

 

Запасы

072

 

 

 

Услуги и работа

073

 

 

 

Основные фонды

074

 

 

 

Остаток на конец периода (050+060-070)

080

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 7
к пояснительной записке:
Справка по закрытию счетов по завершению отчетного периода

 

Элемент

Обороты с начала года

Код

Наименование

Бюджетные средства

Специальные средства

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

Всего

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 8.1
к пояснительной записке:
Справка о полученных и переданных активах и обязательствах другой единице сектора государственного управления

 

Получатель средств

Контрагент

Элемент

Бюджетные средства

Специальные средства

Наименование

Классификация ведомственная

Наименование

Классификация ведомственная

Код

Наименование

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по элементу

x

x

 

 

 

 

 

 

Всего

 

x

x

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

Примечание: Переданные и полученные основные фонды показываются по первоначальной стоимости, также отдельной строкой показывается накопленная амортизация по соответствующему коду.

 

 

Приложение 8.2.
к пояснительной записке:
Справка о безвозмездно полученных и переданных активах и обязательствах внебюджетной организации

 

Получатель средств

Контрагент

Элемент

Бюджетные средства

 

Наименование

Классификация ведомственная

Наименование

Код

Наименование

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого по элементу

x

 

 

 

 

 

 

Всего

 

x

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

Примечание: Переданные и полученные основные фонды показываются по первоначальной стоимости, также отдельной строкой показывается накопленная амортизация по соответствующему коду.

 

 

Приложение 9
к пояснительной записке:
Сведения об открытых кредитах из
республиканского бюджета
по ведомственной классификации
на _____________________ г.

 

Получатель бюджетных средств

Финансирование

Код

Наименование

 

1

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

 

 

Приложение 10
к пояснительной записке:
Справка о прямых расходных операциях, произведенных Центральным казначейством

 

Элемент

Финансирование

Кассовый расход

Остаток

Код

Наименование

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

Руководитель ________________________________________________

Главный бухгалтер ___________________________________________

Дата

Глава 2. Порядок составления, предоставления и консолидации бухгалтерской отчетности в секторе государственного управления

§ 1. Общие положения

592. Бюджетные учреждения, территориальные отделы (далее по тексту - финансовые органы) Министерства финансов Кыргызской Республики составляют квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность по формам согласно приложениям к настоящему Положению.

593. Бюджетные учреждения, финансовые органы составляют бухгалтерскую отчетность на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря нарастающим итогом с начала года, в сомах.

594. Данные в отчетах (квартальных, годовых) представляются с учетом всех операций и событий, относящихся к отчетному периоду (кварталу, году), в том числе с учетом последующих корректирующих событий, если такие корректировки не противоречат правилам подготовки отчетности по исполнению бюджетов.

595. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для вновь созданных бюджетных учреждений является период с даты их регистрации в порядке установленном законодательством Кыргызской Республики, по 31 декабря года их создания.

596. Бюджетные учреждения, финансирование которых передано с одного уровня бюджета на другой, или переданные из одного подчинения в другое составляют бухгалтерскую отчетность на дату передачи или ликвидации в объеме форм годовой бухгалтерской отчетности и представляют ее своему министерству или ведомству как по прежней, так и по новой подчиненности, и органам, ответственным за исполнение соответствующих бюджетов. Финансирование расходов по переданным учреждениям отражается по новой подчиненности полностью с начала года. При этом уточняются соответствующие бюджетные ассигнования.

597. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) учреждений в состав передаточного акта или разделительного баланса включается бухгалтерская отчетность, составляемая в объеме годовой бухгалтерской отчетности, на последнюю отчетную дату и представляется как по прежней, так и по новой подчиненности и в органы, ответственные за исполнение соответствующих бюджетов. К годовой бухгалтерской отчетности должны быть приложены акты инвентаризации имущества и обязательств, подтверждающие достоверность отдельных статей балансов.

598. Министерства и ведомства, состоящие на республиканском бюджете, на основании представленной бюджетными учреждениями бухгалтерской отчетности составляют консолидированную бухгалтерскую отчетность, и представляет ее в Министерство финансов Кыргызской Республики в установленные сроки.

599. Финансовые органы на основании представленной бюджетными учреждениями, состоящими на местных бюджетах, бухгалтерской отчетности составляют консолидированную бухгалтерскую отчетность и представляют ее Министерство финансов Кыргызской Республики в установленные сроки.

600. Бюджетное учреждение представляет бухгалтерскую отчетность своему вышестоящему министерству или ведомству в установленные им сроки.

601. Бухгалтерская отчетность представляется на бумажных носителях и в виде электронного документа, с представлением на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи, с обязательным обеспечением защиты информации в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

602. Дополнительные формы бухгалтерской отчетности для их представления в составе квартальной, годовой бухгалтерской отчетности могут быть установлены:

- Министерством финансов - министерств и ведомств, для структурных и территориальных подразделений Министерства финансов Кыргызской Республики;

- министерствами и ведомствами - для подведомственных им распорядителей, получателей бюджетных средств;

- территориальными финансовыми органами - для бюджетных учреждений, состоящих на местных бюджетах.

603. Бухгалтерская отчетность подписывается:

- руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) министерств и ведомств, бюджетных учреждений, при наличии в штате финансово-экономических служб - руководителями этих служб;

- руководителем и исполнителем финансовых органов, структурного подразделения Министерства финансов Кыргызской Республики.

604. В случае передачи получателем бюджетных средств полномочий по ведению бюджетного учета иному государственному (муниципальному) учреждению (далее - централизованной бухгалтерии) бухгалтерская отчетность составляется и представляется в порядке, предусмотренном настоящим Положением и соглашением о передаче полномочий по ведению бюджетного учета. Бухгалтерская отчетность, составленная централизованной бухгалтерией, подписывается руководителем получателя бюджетных средств, передавшего полномочия по ведению учета, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) централизованной бухгалтерии, осуществляющей ведение бюджетного учета.

605. Ответственность за подготовку, достоверность составления и представление бухгалтерской отчетности несут руководители министерств и ведомств, бюджетных учреждений, финансовых органов, отдельных подразделений Министерства финансов Кыргызской Республики.

606. Бухгалтерская отчетность учреждений составляется на основе бухгалтерских записей, подтвержденных оправдательными документами. До составления баланса производится сверка оборотов и остатков по аналитическим счетам с оборотами и остатками по счетам синтетического учета, выверка расчетов с дебиторами, кредиторами и по другим обязательствам.

607. Статьи годового баланса обосновываются данными инвентаризации. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета отражаются в бухгалтерском учете соответствующим образом.

608. Все расчеты с подотчетными лицами, дебиторами и кредиторами к концу года завершаются. От подотчетных лиц своевременно истребуются авансовые отчеты, а также остатки неиспользованных сумм. Суммы дебиторской задолженности, за исключением обязательных авансов, полностью взыскиваются, а кредиторская задолженность погашается. Незаконченные расчеты сверяются и подтверждаются в установленном порядке.

609. В бухгалтерских отчетах не допускаются подчистки, помарки. При исправлении ошибок делается соответствующая оговорка, которая заверяется лицами, подписавшими отчет и баланс.

610. Консолидированная отчетность составляется на основании показателей форм бухгалтерской отчетности, представленных министерствами и ведомствами, бюджетными учреждениями, обобщенных путем суммирования одноименных показателей (статей). При подготовке консолидированной отчетности взаимные операции (внутренние расчеты) между министерствами и ведомствами и подведомственными им бюджетными учреждениями, по движению между ними активов (финансовых, нефинансовых) и обязательств исключаются.

611. Структурное подразделение Министерства финансов Кыргызской Республики, в функции которого входит составление финансовой отчетности, составляет консолидированную бухгалтерскую отчетность на основании бухгалтерской отчетности, представленной министерствами и ведомствами, финансовыми органами, структурными подразделениями Министерства финансов Кыргызской Республики, путем суммирования одноименных показателей (статей) и исключения взаимных операций (внутренних расчетов).

§ 2. Порядок составления отчетности бюджетным учреждением

612. Баланс состоит из 3-х разделов: активы, обязательства и чистые активы. В активы включены нефинансовые и финансовые активы. Нефинансовые активы при составлении баланса агрегируются по группам (т.е. по 3-му уровню).

613. Показатели в Форме 1 "Баланс" (далее - Баланс) отражаются в разрезе итоговых показателей (графы 4, 5), бюджетных (графы 6, 7), и специальных средств (графы 8, 9), на конец отчетного периода и начало года.

614. В графах "На начало" показываются данные о стоимости активов, обязательств, чистых активов на начало года, которые должны соответствовать данным граф "На конец" предыдущего года с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели баланса в установленных законодательством Кыргызской Республики случаях.

615. В строку 010 "Основные фонды" включаются остатки по следующим счетам: 31111 "Жилые здания и помещения", 31112 "Нежилые здания", 31113 "Сооружения", 31121 "Транспортные средства", 31122 "Механизмы и производственное оборудование", 31123 "Мебель, офисное оборудование и инструменты", 31124 "Прочие основные средства", 31131 "Культивируемые активы, включая растения и животных", 31132 "Нематериальные активы", 31133 "Библиотечный фонд", 31141 "Незавершенное строительство".

616. В строку 020 "Запасы" включаются остатки по следующим счетам: 31211 "Запасы фонда государственного материального резерва", 31221 "Сырье и материалы", 31122 "Незавершенное производство", 31223 "Готовая продукция", 31224 "Товары для перепродажи", 31225 "МБП".

617. В строку 030 "Ценности" включаются остатки по следующим счетам: 31311 "Драгоценные металлы и камни", 31321 "Активы культурного наследия", 31331 "Ювелирные изделия".

618. В строку 040 "Непроизведенные активы" включаются остатки по следующим счетам: 31411 "Сельскохозяйственные земли", 31412 "Несельскохозяйственные земли".

619. В строке 050 "Итого: нефинансовые активы" отражается арифметическая сумма строк 010, 020, 030 и 040. Финансовые активы подразделяются на внутренние и внешние финансовые активы. Внутренние финансовые активы агрегируются по подгруппам (т.е. по 4-му уровню).

620. В строку 060 "Валюта и депозиты" включаются остатки по следующим счетам: 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики", 32122 "Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики и за рубежом", 32123 "Наличные денежные средства в кассе учреждений".

621. В строку 070 "Ценные бумаги, кроме акций" включаются остатки по следующим счетам: 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций".

622. В строку 080 "Кредиты, ссуды и займы" включаются остатки по следующим счетам: 32141 "Ссуды другим уровням государственного управления", 32142 "Ссуды предприятиям, финансовым учреждениям и населению".

623. В строку 090 "Акции и другие формы участия в капитале" включается остаток по счету 32151 "Акции и другие формы участия в капитале".

624. В строку 100 "Прочая внутренняя дебиторская задолженность" включается остаток по счету 32171 "Прочая внутренняя дебиторская задолженность", 32172 "Права требования по уплате налогов", 32173 "Проценты и дивиденды к получению", 32174 "Внутренние авансы, полученные".

625. В строку 110 "Резерв на безнадежные долги" включаются остаток по счету 32191 "Резерв на безнадежные долги". Внешние финансовые активы агрегируются по подгруппам (т.е. по 4-му уровню).

626. В строку 120 "Валюта и депозиты" включаются остаток по счету 32221 "Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом".

627. В строку 130 "Ценные бумаги, кроме акций" включаются остатки по следующим счетам: 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций".

628. В строку 140 "Кредиты и займы" включается остаток по счету 32241 "Кредиты правительствам других государств".

629. В строку 150 "Акции и другие формы участия в капитале" включается остаток по счету 32251 "Акции и другие формы участия в капитале".

630. В строку 160 "Прочая внешняя дебиторская задолженность" включаются остатки по следующим счетам: 32271 "Прочая внешняя дебиторская задолженность", 32272 "Внешние авансы, уплаченные".

631. В строке 170 "Итого: финансовые активы" отражается арифметическая сумма строк 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160.

632. В строке 180 "Итого: активы" отражается арифметическая сумма строк 050 и 170.

В обязательства включены внутренние и внешние обязательства. Внутренние обязательства агрегируются по подгруппам (т.е. по 4-му уровню).

633. В строку 190 "Ценные бумаги, кроме акций" включаются остатки по следующим счетам: 33131 "Краткосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций", 33132 "Долгосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций".

634. В строку 200 "Внутренние заимствования" включаются остатки по следующим счетам: 33141 "Заимствования от других единиц государственного управления", 33142 "Заимствования от предприятий, организаций, финансовых учреждений".

635. В строку 210 "Прочие внутренние обязательства" включаются остатки по следующим счетам: 33171 "Прочая внутренняя кредиторская задолженность", 33172 "Обязательства по оплате труда", 33173 "Проценты к оплате", 33174 "Счета к оплате", 33175 "Обязательства по социальным пособиям", 33176 "Внутренние авансы, полученные", 33177 "Расчеты с бюджетом".

Внешние обязательства агрегируются по подгруппам (т.е. по 4-му уровню).

636. В строку 220 "Внешние заимствования" включаются остатки по следующим счетам: 33241 "Двусторонние долговые соглашения", 33242 "Многосторонние долговые соглашения", 33243 "Иностранные финансовые институты", 33249 "Прочий внешний долг".

637. В строку 230 "Прочие внешние обязательства" включаются остатки по следующим счетам: 33251 "Проценты к оплате", 33252 "Счета к оплате", 33253 "Прочие внешние обязательства", 33253 "Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ".

638. В строке 240 "Итого: обязательства" отражается арифметическая сумма строк 190, 200, 210, 220, 230.

В чистые активы включена чистая стоимость активов. При составлении баланса чистая стоимость активов агрегируется по счету (т.е. по 5-му уровню).

639. В строку 250 "Чистая стоимость активов" включаются остатки по следующим счетам: 41111 "Финансовый результат", 41112 "Резервы", 41113 "Капитал, внесенный другими субъектами сектора государственного управления".

640. В строке 260 "Итого: чистые активы" отражаются данные строки 250.

641. В строке 270 "Итого: обязательства и чистые активы" отражается арифметическая сумма строк 240, 260. Данные, отраженные по строке 270, должны быть равны показателям, отраженным по строке 180.

§ 3. Приложения к балансу

642. Цель приложений - расшифровать изменение балансовой стоимости активов и обязательств за отчетный период. Отдельно раскрывается информация по увеличению (поступлению) активов и обязательств и отдельно - по их уменьшению (выбытию). Балансовая стоимость активов и обязательств на начало и на конец отчетного периода в приложениях должны совпадать с данными баланса.

643. В каждом приложении указываются полное наименование учреждения, дата, на которую представляются баланс и приложения к нему (отчетная дата), период, за который подготовлены формы отчетности - полугодие, 9 месяцев, год (отчетный период), единица измерения, соответствующие коды ведомственной и функциональной классификации.

644. Все приложения к балансу составляются в разрезе по бюджетным и специальным средствам. Единицей измерения является - сом без указания тыйынов. Подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером.

645. В приложениях выбытие активов указывается по первоначальной стоимости, а ТМЗ - по первоначальной стоимости, с учетом метода списания ТМЗ.

646. Единица сектора государственного управления, составляющая консолидированный баланс, также готовит консолидированные приложения к нему, из которых исключает взаимные операции между подведомственными учреждениями. При подготовке консолидированного баланса Правительства Кыргызской Республики исключаются взаимные операции между министерствами и ведомствами, а также взаимные операции или дублирующие бухгалтерские записи между подразделениями внутри одного министерства или ведомства.

§ 3-1. Приложение 1 "Основные фонды"

647. Информация в Приложении 1 "Основные фонды" (далее - Приложение 1) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении основных фондов. В графе 1 указываются код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 1. В графе 3 указываются итоговые данные по основным фондам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

648. Данные для Приложения 1 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3111. Здания и сооружения

 

010

Первоначальная стоимость на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3111 "Здания и сооружения" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31111 110, 31111 120, 31111 190, 31112 110, 31112 120, 31112 130, 31112 190, 31113 110, 31113 120, 31113 130, 31113 190

020

Накопленная амортизация на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3111 "Здания и сооружения", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31111 910, 31111 920, 31111 990, 31112 910, 31112 920, 31112 930, 31112 990, 31113 910, 31113 920, 31113 930, 31113 990

030

Балансовая стоимость на начало периода (010-020)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 010-020

040

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода, за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как здания или сооружения и первоначальная стоимость которых отражена по элементу, входящему в подгруппу 3111 "Здания и сооружения". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

050

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

060

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

070

Продажи

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости, получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку

080

Передача другой единице госсектора

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

090

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

100

Капитальный ремонт

В строку включаются суммы затрат по ремонту зданий и сооружений, произведенному в течение отчетного периода, затраты по которому капитализируются (добавляются) к стоимости самих зданий и сооружений

111

Начисленная амортизация

В строку включаются суммы начисленной за отчетной период амортизации, а также амортизации, принятой на учет по зданиям и сооружениям, полученным от других бюджетных учреждений

112

Списанная амортизация

В строку включаются суммы накопленной амортизации на момент реализации или иного списания зданий и сооружений в течение отчетного периода

120

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех зданий и сооружений, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования зданий и сооружений по их прямому назначению

130

Списание

В строку включается первоначальная сумма зданий и сооружений, списанных в установленном порядке

141

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если первоначальная стоимость таких зданий и сооружений неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости активов

142

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости зданий и сооружений, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

150

Первоначальная стоимость на конец периода (010+040+050+060-070-080- 090+100-120-130+140+141- 142)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+040+050+060-070-080- 090+100-120-130+140+141-142. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов группы 3111 "Здания и сооружения" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31111 110, 31111 120, 31111 190, 31112 110, 31112 120, 31112 130, 31112 190, 31113 110, 31113 120, 31113 130, 31113 190

160

Накопленная амортизация на конец периода (020+111-112)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 020+111-112. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов группы 3111 "Здания и сооружения", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31111 910, 31111 920, 31111 990, 31112 910, 31112 920, 31112 930, 31112 990, 31113 910, 31113 920, 31113 930, 31113 990

170

Балансовая стоимость на конец периода (150-160)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 150-160

 

3112. Машины и оборудование

 

180

Первоначальная стоимость на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3112 "Машины и оборудование" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31121 110, 31121 120, 31121 130, 31121 140, 31121 150, 31121 160, 31121 190, 31122 110, 31122 120, 31122 190, 31123 110, 31123 120, 31123 130, 31123 190, 31124 110

190

Накопленная амортизация на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3112 "Здания и сооружения", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31121 910, 31121 920, 31121 930, 31121 940, 31121 950, 31121 960, 31121 990, 31122 910, 31122 920, 31122 990, 31123 910, 31123 920, 31123 930, 31123 990, 31124 990

200

Балансовая стоимость на начало периода (180-190)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 180-190

210

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода, за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как машины и оборудование, а первоначальная стоимость которых отражена по элементу, входящему в подгруппу 3112 "Машины и оборудование". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

220

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

230

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

240

Продажи

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости, получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку

250

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

260

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

270

Капитальный ремонт

В строку включаются суммы затрат по ремонту машин и оборудования, произведенному в течение отчетного периода, затраты по которому капитализируются (добавляются) к стоимости самих машин и оборудования

281

Начисленная амортизация

В строку включаются суммы начисленной за отчетной период амортизации, а также амортизации принятой на учет по машинам и оборудованию, полученным от других бюджетных учреждений

282

Списанная амортизация

В строку включаются суммы накопленной амортизации на момент реализации или иного списания машин и оборудования в течение отчетного периода

290

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех машин и оборудования, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования машин и оборудования по их прямому назначению

300

Списание

В строку включается первоначальная сумма машин и оборудования, списанных в установленном порядке

311

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если первоначальная стоимость таких машин и оборудования неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости активов

312

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости машин и оборудования, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

320

Первоначальная стоимость на конец периода (180+210+220+230-240-250- 260+270-290-300+311-312)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 180+210+220+230-240-250-260+270-290- 300+311-312. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов группы 3112 "Машины и оборудование" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31121 110, 31121 120, 31121 130, 31121 140, 31121 150, 31121 160, 31121 190, 31122 110, 31122 120, 31122 190, 31123 110, 31123 120, 31123 130, 31123 190, 31124 110

330

Накопленная амортизация на конец периода (190+281-282)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 190+281-282. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов группы 3112 "Машины и оборудование", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31121 910, 31121 920, 31121 930, 31121 940, 31121 950, 31121 960, 31121 990, 31122 910, 31122 920, 31122 990, 31123 910, 31123 920, 31123 930, 31123 990, 31124 990

340

Балансовая стоимость на конец периода (320-330)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 320-330

 

3113. Другие основные фонды

 

350

Первоначальная стоимость на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3113 "Другие основные фонды" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31131 110, 31131 120, 31131 130, 31131 140, 31131 150, 31131 190, 31132 110, 31132 120, 31132 130, 31132 190, 31133 110

360

Накопленная амортизация на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов группы 3113 "Другие основные фонды", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31132 910, 31132 920, 31132 930, 31132 990

370

Балансовая стоимость на начало периода (350-360)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 350-360

380

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как другие основные фонды и первоначальная стоимость которых отражена по элементу, входящему в подгруппу 3113 "Другие основные фонды". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

390

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

400

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

410

Продажи

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости, получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку

420

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

430

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

440

Капитальный ремонт

В строку включаются суммы затрат по ремонту других основных фондов, произведенному в течение отчетного периода, затраты по которому капитализируются (добавляются) к стоимости этих активов

451

Начисленная амортизация

В строку включаются суммы начисленной за отчетной период амортизации, а также амортизации, принятой на учет по другим основным фондам, полученным от других бюджетных учреждений

452

Списанная амортизация

В строку включаются суммы накопленной амортизации на момент реализации или иного списания других основных фондов в течение отчетного периода

460

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех других основных фондов, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования данных активов по их прямому назначению

470

Списание

В строку включается первоначальная сумма других основных фондов, списанных в установленном порядке

481

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если первоначальная стоимость таких активов неизвестна, необходимо проведение процедур определения их справедливой (рыночной) стоимости

482

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы первоначальной стоимости других основных фондов, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

490

Первоначальная стоимость на конец периода (350+380+390+400-410-420- 430+440-460-470+481-482)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 350+380+390+400-410-420-430+440-460- 470+481-482. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов подгруппы 3113 "Другие основные фонды" (за исключением элементов, на которых учитывается накопленная амортизация), а именно: 31131 110, 31131 120, 31131 130, 31131 140, 31131 150, 31131 190, 31132 110, 31132 120, 31132 130, 31132 190, 31133 110

500

Накопленная амортизация на конец периода (360+451-452)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 360+451-452. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов подгруппы 3113 "Другие основные фонды", на которых учитывается накопленная амортизация, а именно: 31132 910, 31132 920, 31132 930, 31132 990

510

Балансовая стоимость на конец периода (490-500)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 490-500

 

3114. Незавершенное строительство зданий и сооружений

 

520

Незавершенное строительство на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов подгруппы 3114 "Незавершенное строительство зданий и сооружений", а именно: 31141 110, 31141 120, 31141 130

530

Затраты, отнесенные на стоимость незавершенного строительства

В строку включаются затраты по строительству зданий и сооружений, первоначально отнесенные в отчетном периоде на стоимость элементов подгруппы 3114 "Незавершенное строительство зданий и сооружений". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам подгруппы 3114 "Незавершенное строительство зданий и сооружений", а именно: 31141 110, 31141 120, 31141 130

540

Признание незавершенного строительства основными фондами

В строку включаются суммы в отношении зданий и сооружений, признанных таковыми в отчетном периоде и перенесенных с элементов подгруппы 3114 "Незавершенное строительство зданий и сооружений" на соответствующие элементы подгруппы 3111 "Здания и сооружения"

550

Незавершенное строительство на конец периода (520+530-540)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 550+560-570

560

Всего: первоначальная стоимость на начало периода (010+180+350+520)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк 010+180+350+520

570

Всего: накопленная амортизация на начало периода (020+190+360)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 020+190+360

580

Всего: основных фондов на начало периода (030+200+370+520)/ (560-570)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 560-570

590

Всего: первоначальная стоимость на конец периода (150+320+490+550)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 150+320+490+550

600

Всего: накопленная амортизация на конец периода (160+330+500)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 160+330+500

610

Всего: основных фондов на конец периода (170+340+510+550)/ (590-610)

Значение по строке рассчитывается как результат вычитания следующих строк: 590-610

§ 3-2. Приложение 2 "Запасы"

649. Информация в Приложении 2 "Запасы" (далее - Приложение 2) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении запасов. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 2. В графе 3 указываются итоговые данные по запасам, в графах 4 и 5 соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

650. Данные для Приложения 2 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3121. Стратегические запасы

 

 

31211. Запасы Фонда государственного материального резерва

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 31211 "Запасы фонда государственного материального резерва", а именно: 31211 110, 31211 120, 31211 130

020

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как запасы Фонда государственного материального резерва (далее - запасы Фонда) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31211 "Запасы Фонда государственного материального резерва". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

030

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

040

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

050

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости запасов Фонда, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31211 "Запасы фонда государственного материального резерва", а именно: 31211 110, 31211 120, 31211 190

060

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

070

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

080

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех запасов Фонда, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования таких запасов по их прямому назначению

090

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных запасов Фонда неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

100

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов Фонда, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

110

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060- 070-080+090-100)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020+030+040-050-060-070-080+ 090-100. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31211 "Запасы Фонда государственного материального резерва", а именно: 31211 110, 31211 120, 31211 130

 

31221. Сырье и материалы

 

120

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 31221 "Сырье и материалы", а именно: 31221 110, 31221 120, 31221 130, 31221 140, 31221 150, 31221 160, 31221 170, 31221 190

130

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода, за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как сырье и материалы и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31221 "Сырье и материалы". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

140

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости сырья и материалов, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

150

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости сырья и материалов, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

160

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости сырья и материалов, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31221 "Сырье и материалы", а именно: 31221 110, 31221 120, 31221 130, 31221 140, 31221 150, 31221 160, 31221 170, 31221 190

170

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости сырья и материалов, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

180

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости сырья и материалов переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

190

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех запасов сырья и материалов, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования таких запасов по их прямому назначению

470

Списание

В строку включается первоначальная сумма других основных фондов, списанных в установленном порядке

200

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов сырья и материалов, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных запасов неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

210

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов сырья и материалов, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

220

Остаток на конец периода (120+130+140+150-160-170- 180-190+200-210)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 120+130+140+150-160-170-180-190+ 200-210. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31221 "Сырье и материалы", а именно: 31221 110, 31221 120, 31221 130, 31221 140, 31221 150, 31221 160, 31221 170, 31221 190

 

31222. Незавершенное производство

 

230

Незавершенное производство на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31222 "Незавершенное производство", а именно: 31222 110

240

Отнесение затрат на незавершенное производство

В строку включаются затраты по производству готовой продукции, понесенные в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 31222 "Незавершенное производство", а именно: 31222 110

250

Признание незавершенного производства готовой продукцией

В строку включаются суммы в отношении незавершенного производства, признанного в отчетном периоде готовой продукцией. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31222 "Незавершенное производство", а именно: 31222 110

260

Незавершенное производство на конец периода (230+240-250)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 230+240-250. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31222 "Незавершенное производство", а именно: 31222 110

 

31223. Готовая продукция

 

270

Готовая продукция на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31223 "Готовая продукция", а именно: 31223 110

280

Изготовленная готовая продукция

В строку включаются суммы в отношении готовой продукции, произведенной в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 31223 "Готовая продукция", а именно: 31223 110

290

Реализованная (списанная) готовая продукция

В строку включается себестоимость готовой продукции, реализованная в отчетном периоде. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31223 "Готовая продукция", а именно: 31223 110

300

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов готовой продукции, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки

310

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости запасов готовой продукции, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

320

Готовая продукция на конец периода (270+280-290+300-310)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 270+280-290+300-310. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31223 "Готовая продукция", а именно: 31223 110

 

31224. Товары для перепродажи

 

330

Товары для перепродажи на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31224 "Товары для перепродажи", а именно: 31224 110

340

Приобретенные (поступившие) товары

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как товары для перепродажи и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31224 "Товары для перепродажи". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

350

Реализованные (списанные) товары

В строку включаются суммы себестоимости товаров для перепродажи, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31224 "Товары для перепродажи", а именно: 31224 110

360

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости товаров для перепродажи, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки

370

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости товаров для перепродажи, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

380

Товары для перепродажи на конец периода (330+340-350+360-370)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 330+340-350+360-370. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31224 "Товары для перепродажи", а именно: 31224 110

 

31225. МБП

 

390

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31225 "МБП", а именно: 31225 100, 31225 200

400

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как МБП и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31225 "МБП". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

410

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости МБП, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

420

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости МБП, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

430

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости МБП, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31225 "МБП", а именно: 31225 110

440

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости МБП, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

450

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости МБП, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

460

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех запасов МБП, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости. Признаками обесценения, в частности, могут выступать факты, подтверждающие непригодность (полную или частичную) использования таких запасов по их прямому назначению

470

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости МБП, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки

480

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости МБП, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

490

Остаток на конец периода (390+400+410+420-430-440- 450-460+470-480)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 390+400+410+420-430-440-450-460+ 470-480. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 31225 "МБП", а именно: 31225 100, 31225 200

500

Всего запасов на начало периода (010+120+230+270+330+390)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+120+230+270+330+390

510

Всего запасов на конец периода (110+220+260+320+380+490)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 110+220+260+320+380+490

§ 3-3. Приложение 3 "Ценности" к Балансу

651. Информация в Приложении 3 "Ценности" (далее - Приложение 3) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении ценностей. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 3. В графе 3 указываются итоговые данные по ценностям, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

652. Данные для Приложения 3 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3131. Драгоценные металлы и камни

 

 

31311. Драгоценные металлы и камни

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31311 "Драгоценные металлы и камни", а именно: 31311 110

020

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как драгоценные металлы и камни и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31311 "Драгоценные металлы и камни". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

030

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

040

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

050

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости драгоценных металлов и камней, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31311 "Драгоценные металлы и камни", а именно: 31311 110

060

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

070

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

080

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех драгоценных металлов и камней, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

090

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных драгоценных металлов и камней неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

100

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости драгоценных металлов и камней, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

110

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060- 070-080+090-100)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020+030+040-050-060-070-080+ 090-100. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 31311 "Драгоценные металлы и камни", а именно: 31311 110

 

3132. Активы культурного наследия

 

 

31321. Активы культурного наследия

 

120

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31321 "Активы культурного наследия", а именно: 31321 110

130

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как активы культурного наследия и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31321 "Активы культурного наследия". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

140

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

150

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

160

Продажи

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете стоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31321 "Активы культурного наследия", а именно: 31321 110

170

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

180

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

190

Обесценение

В строку включается сумма равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех активов культурного наследия, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

200

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных активов неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

210

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости активов культурного наследия, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

220

Остаток на конец периода (120+130+140+150-160-170- 180-190+200-210)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 120+130+140+150-160-170-180-190+ 200-210. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 31321 "Активы культурного наследия", а именно: 31321 110

 

3133. Ювелирные изделия

 

 

31331. Ювелирные изделия

 

230

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31331 "Ювелирные изделия", а именно: 31331 110

240

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как ювелирные изделия и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31331 "Ювелирные изделия". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

250

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

260

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

270

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости ювелирных изделий, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. При расчете себестоимости выбранный метод списания должен применяться последовательно из периода в период. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31331 "Ювелирные изделия", а именно: 31331 110

280

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

290

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

300

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех запасов сырья и материалов, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

310

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных активов неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

320

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости ювелирных изделий, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

330

Остаток на конец периода (230+240+250+260-270-280- 290-300+310-320)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 230+240+250+260-270-280-290-300+ 310-320. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 31331 "Ювелирные изделия", а именно: 31331 110

340

Всего ценностей на начало периода (010+120+230)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+120+230

350

Всего ценностей на конец периода (110+220+330)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 110+220+330

§ 3-4. Приложение 4 "Непроизведенные активы"

653. Информация в Приложении 4 "Непроизведенные активы" (далее - Приложение 4) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении земельных участков и других непроизведенных активов. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 4. В графе 3 указываются итоговые данные по ценностям, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств. 654. Данные для Приложения 4 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3141. Земля

 

 

31411. Сельскохозяйственные земли

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31411 "Сельскохозяйственные земли", а именно: 31411 110

020

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как сельскохозяйственные земли и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31411 "Сельскохозяйственные земли". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

030

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

040

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

050

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости сельскохозяйственных земель, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31411 "Сельскохозяйственные земли", а именно: 31411 110

060

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

070

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

080

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех сельскохозяйственных земель, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

090

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных активов неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

100

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости сельскохозяйственных земель, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

110

Остаток на конец периода (010+020+030+040-050-060- 070-080+090-100)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020+030+040-050-060-070-080+ 090-100. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 31411 "Сельскохозяйственные земли", а именно: 31411 110

 

31412. Несельскохозяйственные земли

 

120

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 31412 "Несельскохозяйственные земли", а именно: 31412 110, 31412 120, 31412 130, 31412 140

130

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за поставку активов, которые подпадают под определение и классифицируются как несельскохозяйственные земли и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 31412 "Несельскохозяйственные земли". Авансовые платежи, по которым на отчетную дату не было фактической поставки, в данную строку не включаются

140

Получение от другой единицы сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) другими бюджетными учреждениями в адрес отчитывающегося учреждения

150

Иное безвозмездное поступление

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) любыми лицами (кроме других бюджетных учреждений) в адрес отчитывающегося учреждения

160

Продажи

В строку включаются суммы себестоимости несельскохозяйственных земель, реализованных в течение отчетного периода, вне зависимости получены или нет денежные средства (или иное вознаграждение) за такую поставку. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 31412 "Несельскохозяйственные земли", а именно: 31412 110, 31412 120, 31412 130, 31412 140

170

Передача другой единице сектора госуправления

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода другому учреждению

180

Иная безвозмездная передача

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, переданных (без оплаты) в течение отчетного периода любым лицам (кроме бюджетных учреждений)

190

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью тех несельскохозяйственных земель, по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

200

Поступление по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, по которым в результате инвентаризации выявлены излишки. Если стоимость вновь выявленных активов неизвестна, необходимо проведение процедур определения справедливой (рыночной) стоимости данных активов

210

Выбытие по результатам инвентаризации

В строку включаются суммы стоимости несельскохозяйственных земель, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача

220

Остаток на конец периода (120+130+140+150-160-170- 180-190+200-210)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 120+130+140+150-160-170-180-190+ 200-210. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 31412 "Несельскохозяйственные земли", а именно: 31412 110, 31412 120, 31412 130, 31412 140

230

Всего непроизведенных активов на начало (010+120)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+120

240

Всего непроизведенных активов на конец (110+220)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 110+220

§ 3-5. Приложение 5 "Валюта и депозиты"

655. Информация в Приложении 5 "Валюта и депозиты" (далее - Приложение 5) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении денежных средств. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 5. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

656. Данные для Приложения 5 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3212. Валюта и депозиты (внутренние)

 

 

32121. Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики", а именно: 32121 110, 32121 120, 32121 130, 32121 140, 32121 150, 32121 160, 32121 170, 32121 180, 32121 190, 32121 210, 32121 220, 32121 230, 32121 240, 32121 250

020

Приток денежных средств

В строку включаются суммы, поступившие в отчетном периоде на счета, открытые в системе Казначейства. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики"

030

Отток денежных средств

В строку включаются суммы, списанные в отчетном периоде со счетов, открытых в системе Казначейства. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики"

040

Остаток на конец периода (010+020-030)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020-030. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики", а именно: 32121 110, 32121 120, 32121 130, 32121 140, 32121 150, 32121 160, 32121 170, 32121 180, 32121 190, 32121 210, 32121 220, 32121 230, 32121 240, 32121 250

 

32122. Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики

 

050

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32122 "Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики", а именно: 32122 110, 32122 120

060

Приток денежных средств

В строку включаются суммы, поступившие в отчетном периоде на счета, открытые в коммерческих банках Кыргызской Республики. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 32122 "Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики"

070

Отток денежных средств

В строку включаются суммы, списанные в отчетном периоде со счетов, открытых в коммерческих банках Кыргызской Республики. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 32122 "Счета в коммерческих банках Кыргызской Республики"

080

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки денежных средств на валютных счетах в коммерческих банках Кыргызской Республики

090

Остаток на конец периода (050+060-070+080)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 050+060-070+080. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики", а именно: 32122 110, 32122 120

 

32123. Наличные денежные средства в кассе учреждений

 

100

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32123 "Наличные денежные средства в кассе учреждения", а именно: 32123 110, 32123 120, 32123 130, 32123 140

110

Приток денежных средств

В строку включаются суммы, поступившие в отчетном периоде в кассу учреждения. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 32123 "Наличные денежные средства в кассе учреждения"

120

Отток денежных средств

В строку включаются суммы, выданные в отчетном периоде из кассы учреждения. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 32123 "Наличные денежные средства в кассе учреждения"

130

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе учреждения

140

Остаток на конец периода (100+110-120+130)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 100+110-120+130. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32123 "Наличные денежные средства в кассе учреждения", а именно: 32123 110, 32123 120, 32123 130, 32123 140

150

Всего: валюта и депозиты (внутренние) на начало периода (010+050+100)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+050+100

160

Всего: валюта и депозиты (внутренние) на конец периода (040+090+140)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 040+090+140

 

3222. Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом

 

 

32221. Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом

 

170

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32221 "Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом", а именно: 32221 110, 32221 210

180

Приток денежных средств

В строку включаются суммы, поступившие в отчетном периоде на счета депозитов Правительства, открытых за рубежом. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам счета 32221 "Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом"

190

Отток денежных средств

В строку включаются суммы, списанные со счетов депозитов Правительства, открытых за рубежом. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам счета 32221 "Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом"

200

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки денежных средств в иностранной валюте на депозитах Правительства за рубежом

210

Остаток на конец периода (170+180-190+200)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 170+180-190+200. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32221 "Депозиты Правительства Кыргызской Республики за рубежом", а именно: 32221 110, 32221 210

220

Всего валюта и депозиты на начало периода (150+170)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 150+170

230

Всего валюта и депозиты на конец периода (160+210)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 160+210

§ 3-6. Приложение 6 "Ценные бумаги, кроме акций (активы)"

657. Информация в Приложении 6 "Ценные бумаги, кроме акций (активы)" (далее - Приложение 6) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении ценных бумаг (в активах), кроме акций. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 6. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

658. Данные для Приложения 6 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3213. Ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

 

32131. Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32131 110, 32131 210, 32131 910. Причем сальдо по элементу 32131 910 - кредитовое

020

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за приобретенные внутренние финансовые активы, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32131 110 и 32131 210 и кредитовые обороты по элементу 32131 910

030

Продажа

В строку включаются суммы, балансовой стоимости реализованных внутренних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32131 110 и 32131 210 и дебетовые обороты по элементу 32131 910

040

Погашение

В строку включаются суммы, балансовой стоимости погашенных эмитентами внутренних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32131 110 и 32131 210 и дебетовые обороты по элементу 32131 910

050

Амортизация премий

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации премий на внутренние краткосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32131 210

060

Амортизация дисконтов

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации дисконта на внутренние краткосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32131 910

070

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью внутренних краткосрочных ценных бумаг (кроме акций), по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

080

Остаток на конец периода (010+020-030-040-050+060- 070)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020-030-040-050+060-070. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32131 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32131 110, 32131 210, 32131 910

 

32132. Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций (внутренние)

 

090

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32132 110, 32132 210, 32132 910. Причем сальдо по элементу 32132 910 - кредитовое

100

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за приобретенные внутренние финансовые активы, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и кредитовые обороты по элементу 32232 910

110

Продажа

В строку включаются суммы балансовой стоимости реализованных внутренних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и дебетовые обороты по элементу 32232 910

120

Погашение

В строку включаются суммы балансовой стоимости погашенных эмитентами внутренних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и дебетовые обороты по элементу 32232 910

130

Амортизация премий

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации премий на внутренние долгосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32232 210

140

Амортизация дисконтов

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации дисконта на внутренние долгосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32232 910

150

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью внутренних долгосрочных ценных бумаг (кроме акций), по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

160

Остаток на конец периода (090+100-110-120-130+ 140-150)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 090+100-110-120-130+140-150. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32132 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32132 110, 32132 210, 32132 910

170

Всего: ценные бумаги, кроме акций (внутренние) на начало периода (010+090)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+090

180

Всего: ценные бумаги, кроме акций (внутренние) на конец периода (080+160)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 080+160

 

3223. Ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

 

32231. Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

190

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32231 110, 32231 210, 32231 910. Причем сальдо по элементу 32231 910 - кредитовое

200

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода, за приобретенные внешние финансовые активы, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32231 110 и 32231 210 и кредитовые обороты по элементу 32231 910

210

Продажа

В строку включаются суммы балансовой стоимости реализованных внешних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32231 110 и 32231 210 и дебетовые обороты по элементу 32231 910

220

Погашение

В строку включаются суммы балансовой стоимости погашенных эмитентами внешних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как краткосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32231 110 и 32231 210 и дебетовые обороты по элементу 32231 910

230

Амортизация премий

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации премий на внешние краткосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32231 210

240

Амортизация дисконтов

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации дисконта на внешние краткосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32231 910

250

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью внешних краткосрочных ценных бумаг (кроме акций), по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

260

Остаток на конец периода (190+200-210-220-230+ 240-250)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 190+200-210-220-230+240-250. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32231 "Краткосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32231 110, 32231 210, 32231 910

 

32232. Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций (внешние)

 

270

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32232 110, 32232 210, 32232 910. Причем сальдо по элементу 32232 910 - кредитовое

280

Приобретение

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода, за приобретенные внешние финансовые активы, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и кредитовые обороты по элементу 32232 910

290

Продажа

В строку включаются суммы балансовой стоимости реализованных внешних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и дебетовые обороты по элементу 32232 910

300

Погашение

В строку включаются суммы балансовой стоимости погашенных эмитентами внешних финансовых активов, которые подпадают под определение и классифицируются как долгосрочные ценные бумаги (кроме акций) и стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32232 110 и 32232 210 и дебетовые обороты по элементу 32232 910

310

Амортизация премий

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации премий на внешние долгосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32232 210

320

Амортизация дисконтов

В строку включаются суммы начисленной за отчетный период амортизации дисконта на внешние долгосрочные ценные бумаги. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32232 910

330

Обесценение

В строку включается сумма, равная разнице между балансовой и справедливой (рыночной) стоимостью внешних долгосрочных ценных бумаг (кроме акций), по которым справедливая (рыночная) стоимость на отчетную дату стала ниже их балансовой стоимости

340

Остаток на конец периода (270+280-290-300-310+ 320-330)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 270+280-290-300-310+320-330. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32232 "Долгосрочные ценные бумаги, кроме акций", а именно: 32232 110, 32232 210, 32232 910

350

Всего: ценные бумаги, кроме акций (внешние) на начало периода (190+270)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 190+270

360

Всего: ценные бумаги, кроме акций (внешние) на конец периода (260+340)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 260+340

370

Всего: ценные бумаги, кроме акций на начало периода (170+350)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 170+350

380

Всего: ценные бумаги, кроме акций на конец периода (180+360)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 180+360

§ 3-7. Приложение 7 "Кредиты, ссуды"

659. Информация в Приложении 7 "Кредиты, ссуды" (далее - Приложение 7) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении выданных кредитов и ссуд. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 7. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

660. Данные для Приложения 7 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3214. Внутренние кредиты, ссуды, займы

 

 

32141. Ссуды другим уровням государственного управления

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32141 "Ссуды другим уровням государственного управления", а именно: 32141 110, 32141 190

020

Выданные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы выданных (денежными средствами, прочими активами) в течение отчетного периода кредитов, ссуд и займов другим уровням государственного управления, в т.ч. местным органам управления и прочим органам государственного управления

030

Погашенные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы погашенных (денежными средствами, прочими активами, путем зачета взаимных требований) в течение отчетного периода кредитов, ссуд и займов другими уровнями государственного управления, в т.ч. местными органами управления и прочими органами государственного управления

040

Списанные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы, списанные в течение отчетного периода с заемщиков, в т.ч. в результате реструктуризации кредитов

041

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки денежных средств, выданных другим уровням государственного управления

050

Остаток на конец периода (010+020-030-040+041)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020-030-040+041. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32141 "Ссуды другим уровням государственного управления", а именно: 32141 110, 32141 190

 

32142. Ссуды предприятиям, финансовым учреждениям и населению

 

060

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32142 "Ссуды предприятиям, финансовым учреждениям и населению", а именно: 32142 110, 32142 120, 32142 130

070

Выданные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы выданных (денежными средствами, прочими активами) в течение отчетного периода кредитов, ссуд и займов предприятиям, финансовым учреждениям и населению

071

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки денежных средств, выданных предприятиям, финансовым учреждениям и населению

080

Погашенные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы погашенных (денежными средствами, прочими активами, путем зачета взаимных требований) в течение отчетного периода кредитов, ссуд и займов предприятиями, финансовыми учреждениями и населением

090

Списанные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы, списанные в течение отчетного периода с заемщиков, в т.ч. в результате реструктуризации кредитов

100

Остаток на конец периода (060+070+071-080-090)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 060+070+071-080-090. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32142 "Ссуды предприятиям, финансовым учреждениям и населению", а именно: 32142 110, 32142 120, 32142 190

110

Всего: кредиты, ссуды, займы (внутренние) на начало периода (010+060)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+060

120

Всего: кредиты, ссуды, займы (внутренние) на конец периода (050+100) 3224. Кредиты и займы (внешние)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 050+100

130

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов подгруппы 3224 "Кредиты и займы", а именно: 32241 110

140

Выданные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы выданных в течение отчетного периода кредитов и займов правительствам других государств

141

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки денежных средств, выданных правительствам других государств

150

Погашенные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы погашенных в течение отчетного периода кредитов и займов правительствами других государств

160

Списанные кредиты, ссуды, займы

В строку включаются суммы, списанные в течение отчетного периода с заемщиков, в т.ч. в результате реструктуризации кредитов

170

Остаток на конец периода (130+140+141-150-160)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 130+140+141-150-160. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов подгруппы 3224 "Кредиты и займы", а именно: 32241 110

180

Всего: кредитов, ссуд и займов на начало периода (110+130)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 110+130

190

Всего: кредитов, ссуд и займов на конец периода (120+170)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 120+170

§ 3-8. Приложение 8 "Акции и другие формы участия в капитале"

661. Информация в Приложении 8 "Акции и другие формы участия в капитале" (далее - Приложение 8) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении акций и других форм участия в капитале. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 8. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

662. Данные для Приложения 8 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3215. Акции и другие формы участия в капитале (внутренние)

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32151 "Акции и другие формы участия в капитале", а именно: 32151 110, 32151 190

020

Приобретение акций и других форм участия в капитале

В строку включаются суммы уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за приобретенные акции или доли участия в капитале местных компаний, стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32151 "Акции и доли участия в капитале". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32151 110 и 32151 190

030

Продажа акций и других форм участия в капитале

В строку включаются суммы, балансовой стоимости реализованных акций и долей участия в капитале местных компаний, стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32151 "Акции и доли участия в капитале". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32151 110 и 32151 190

040

Остаток на конец периода (010+020-030)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020-030. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32151 "Акции и другие формы участия в капитале", а именно: 32151 110, 32151 190

 

3225. Акции и другие формы участия в капитале (внешние)

 

050

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32251 "Акции и другие формы участия в капитале", а именно: 32251 110, 32251 190

060

Приобретение акций и других форм участия в капитале

В строку включаются суммы, уплаченные или подлежащие уплате в течение отчетного периода за приобретенные акции или доли участия в капитале иностранных компаний, стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32251 "Акции и доли участия в капитале". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 32251 110 и 32251 190

070

Продажа акций и других форм участия в капитале

В строку включаются суммы балансовой стоимости реализованных акций и долей участия в капитале иностранных компаний, стоимость которых отражена по элементам, входящим в счет 32251 "Акции и доли участия в капитале". Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 32251 110 и 32251 190

080

Остаток на конец периода (050+060-070)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 050+060-070. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32251 "Акции и другие формы участия в капитале", а именно: 32251 110, 32251 190

090

Всего акций и других форм участия в капитале на начало (010+050)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+050

100

Всего акций и других форм участия в капитале на конец (040+080)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 040+080

§ 3-9. Приложение 9 "Прочая дебиторская задолженность"

663. Информация в Приложении 9 "Прочая дебиторская задолженность" (далее - Приложение 9) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении прочей дебиторской задолженности. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 9. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

664. Данные для Приложения 9 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3217. Внутренняя дебиторская задолженность

 

 

32171. Прочая внутренняя дебиторская задолженность

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32171 "Прочая внутренняя дебиторская задолженность", а именно: 32171 110, 32151 190

020

Признанная дебиторская задолженность служащих

В строку включаются суммы, выданные в отчетном периоде служащим и признанные в качестве их дебиторской задолженности. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32171 110

030

Признанные недостачи, хищения, растраты

В строку включаются суммы недостач, хищений и растрат, обнаруженных в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32171 120

040

Признанные внутриведомственные расчеты

В строку включаются суммы в отношении внутриведомственных расчетов, признанных в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32171 130

050

Признанная прочая внутренняя дебиторская задолженность

В строку включаются суммы любой признанной в отчетном периоде внутренней дебиторской задолженности, отличной от дебиторской задолженности служащих и отличной от недостач, хищений и растрат. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32171 190

060

Погашенная дебиторская задолженность служащих

В строку включаются суммы погашенной в отчетном периоде дебиторской задолженности служащих или по которым произведен зачет взаимных требований. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32171 110

070

Погашенные недостачи, хищения, растраты

В строку включаются суммы в отношении недостач, хищений и растрат, погашенных в отчетном периоде или в отношении которых произведен зачет взаимных требований. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32171 120

080

Зачет по внутриведомственным расчетам

В строку включаются суммы в отношении внутриведомственных расчетов, по которым произведен зачет взаимных требований в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32171 130

090

Погашенная прочая внутренняя дебиторская задолженность

В строку включаются суммы любой погашенной в отчетном периоде внутренней дебиторской задолженности, отличной от дебиторской задолженности служащих и отличной от недостач, хищений и растрат или по которым произведен зачет взаимных требований. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32171 190

100

Остаток на конец периода (010+020+030+040+050-060- 070-080-090)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020+030+040+050-060-070-080-090. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32171 "Прочая внутренняя дебиторская задолженность", а именно: 32171 110, 32171 120, 32171 130, 32171 190

 

32173. Проценты и дивиденды к получению

 

110

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32173 "Проценты и дивиденды к получению", а именно: 32173 100, 32173 200, 32173 300, 32173 400

120

Начисленные проценты к получению по ценным бумагам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32173 100

130

Начисленные проценты к получению по кредитам и займам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по выданным кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32173 200

140

Начисленные дивиденды к получению

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде дивидендов к получению. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32173 300

150

Начисленная к получению доля прибыли НБКР

В строку включаются суммы начисленной доли прибыли НБКР к получению. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32173 400

160

Погашенные проценты к получению по ценным бумагам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32173 100

170

Погашенные проценты к получению по кредитам и займам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по выданным кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32173 200

180

Погашенные дивиденды к получению

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде дивидендов к получению. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32173 300

190

Погашенная доля прибыли Национального банка Кыргызской Республики

В строку включаются суммы погашенной доли прибыли Национального банка Кыргызской Республики к получению. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32173 400

200

Списанные проценты к получению по кредитам и займам

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде процентов к получению по кредитам и займам, в т.ч. по причине реструктуризации кредитов и займов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32173 200

210

Остаток на конец периода (110+120+130+140+150-160- 170-180-190-200)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 110+120+130+140+150-160-170-180- 190-200. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32173 "Проценты и дивиденды к получению", а именно: 32173 100, 32173 200, 32173 300, 32173 400

 

32174. Внутренние авансы, уплаченные

 

220

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 32174 "Внутренние авансы, уплаченные", а именно: 32174 100, 32174 200, 32174 300, 32174 400

230

Уплаченные авансы в отношении запасов

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде авансов в отношении запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32174 100

240

Уплаченные авансы в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде авансов в отношении услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32174 200

250

Уплаченные авансы в отношении основных фондов

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде авансов в отношении основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32174 300

260

Прочие уплаченные авансы

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде прочих авансов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по соответствующим элементам

270

Признанные запасами авансы, уплаченные

В строку включаются суммы ранее уплаченных авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32174 100

280

Признанные расходами уплаченные авансы в отношении работ и услуг

В строку включаются суммы ранее уплаченных авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка работ и услуг и признаны расходы. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32174 200

290

Признанные основными фондами авансы, уплаченные

В строку включаются суммы ранее уплаченных авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32174 300

300

Признанные прочие авансы

В строку включаются суммы ранее уплаченных авансов, по которым в отчетном периоде признаны расходы по соответствующим элементам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по соответствующим элементам

310

Остаток на конец периода (220+230+240+250+260-270- 280-290-300)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 220+230+240+250+260-270-280-290-300. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32174 "Внутренние авансы, уплаченные", а именно: 32174 100, 32174 200, 32174 300, 32174 400

320

Прочая внутренняя дебиторская задолженность на начало периода (010+110+220)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+110+220

330

Прочая внутренняя дебиторская задолженность на конец периода (100+210+310)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 100+210+310

 

3227. Внешняя дебиторская задолженность

 

 

32271. Прочая внешняя дебиторская задолженность

 

340

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 32271 "Прочая внешняя дебиторская задолженность", а именно: 32271 110

350

Признанная дебиторская задолженность

В строку включаются суммы признанной в отчетном периоде внешней дебиторской задолженности. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32271 110

360

Погашенная дебиторская задолженность

В строку включаются суммы погашенной в отчетном периоде внешней дебиторской задолженности. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32271 110

361

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки внешней дебиторской задолженности

370

Остаток на конец периода (340+350-360+361)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 340+350-360+361. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 32271 "Прочая внешняя дебиторская задолженность", а именно: 32271 100

 

32272. Внешние авансы, уплаченные

 

380

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 32272 "Внешние авансы, уплаченные", а именно: 32272 100, 32272 200, 32272 300

390

Уплаченные авансы в отношении запасов

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде внешних авансов в отношении запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32272 100

400

Уплаченные авансы в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде внешних авансов в отношении услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32272 200

410

Уплаченные авансы в отношении основных фондов

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде внешних авансов в отношении основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 32272 300

420

Прочие уплаченные авансы

В строку включаются суммы уплаченных в отчетном периоде прочих авансов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по соответствующим элементам

430

Признанные запасами авансы, уплаченные

В строку включаются суммы ранее уплаченных внешних авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32272 100

440

Признанные расходами авансы, уплаченные

В строку включаются суммы ранее уплаченных внешних авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка работ и услуг и признаны расходы. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32272 200

450

Признанные основными фондами авансы, уплаченные

В строку включаются суммы ранее уплаченных внешних авансов, по которым в отчетном периоде произведена поставка основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 32272 300

460

Признанные прочие авансы

В строку включаются суммы ранее уплаченных авансов, по которым в отчетном периоде признаны расходы по соответствующим элементам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по соответствующим элементам

461

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки внешних авансов, уплаченных

470

Остаток на конец периода (380+390+400+410+420-430- 440-450-460+461)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 380+390+400+410+420-430-440-450- 460+461. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 32272 "Внешние авансы, уплаченные", а именно: 32272 100, 32272 200, 32272 300

480

Прочая внешняя дебиторская задолженность на начало периода (340+380)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 340+380

490

Прочая внешняя дебиторская задолженность на конец периода (370+470)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 370+470

500

Всего: прочая дебиторская задолженность на начало периода (320+480)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 320+480

510

Всего: прочая дебиторская задолженность на конец периода (330+490)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 330+490

§ 3-10. Приложение 10 "Ценные бумаги, кроме акций (обязательства)"

665. Информация в Приложении 10 "Ценные бумаги кроме акций" (далее - Приложение 10) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении выпущенных ценных бумаг, кроме акций. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 10. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

666. Данные для Приложения 10 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3313. Ценные бумаги, кроме акций

 

 

33131. Государственные краткосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33131 "Государственные краткосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций", а именно: 33131 110, 33131 190, 33131 210, 33131 910

020

Выпущенные ценные бумаги

В строку включаются суммы выпущенных в отчетном периоде государственных краткосрочных ценных бумаг, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 33131 110, 33131 190 и 33131 210 и дебетовые обороты - по элементу 33131 910

030

Погашенные ценные бумаги

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде государственных краткосрочных ценных бумаг, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 33131 110, 33131 190 и 33131 210 и кредитовые обороты - по элементу 33131 910

040

Амортизация премий на ценные бумаги

В строку включается сумма начисленной за период амортизации премий на государственные краткосрочные ценные бумаги, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33131 210

050

Амортизация дисконтов на ценные бумаги

В строку включается сумма начисленной за период амортизации дисконтов на государственные краткосрочные ценные бумаги, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33131 910

060

Остаток на конец периода (010+020-030+040-050)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 030+040-050. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33131 "Государственные краткосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций", а именно: 33131 110, 33131 190, 33131 210, 33131 910

 

33132. Государственные долгосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций

 

070

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33132 "Государственные долгосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций", а именно: 33132 110, 33132 190, 33132 210, 33132 910

080

Выпущенные ценные бумаги

В строку включаются суммы выпущенных в отчетном периоде государственных долгосрочных ценных бумаг, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементам 33132 110, 33132 190 и 33132 210 и дебетовые обороты - по элементу 33132 910

090

Погашенные ценные бумаги

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде государственных долгосрочных ценных бумаг, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементам 33132 110, 33132 190 и 33132 210 и кредитовые обороты - по элементу 33132 910

100

Амортизация премий на ценные бумаги

В строку включается сумма начисленной за период амортизации премий на государственные долгосрочные ценные бумаги, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33132 210

110

Амортизация дисконтов на ценные бумаги

В строку включается сумма начисленной за период амортизации дисконтов на государственные долгосрочные ценные бумаги, в том числе государственные казначейские векселя. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33132 910

120

Остаток на конец периода (070+080-090+100-110)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 070+080-090+100-110. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33132 "Государственные долгосрочные внутренние ценные бумаги, кроме акций", а именно: 33132 110, 33132 190, 33132 210, 33132 910

 

Всего государственных внутренних ценных бумаг, кроме акций на начало (010+070)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+070

 

Всего государственных внутренних ценных бумаг, кроме акций на начало (060+120)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 060+120

§ 3-11. Приложение 11 "Заимствования"

667. Информация в Приложении 11 "Заимствования" (далее - Приложение 11) содержит обобщенные за отчетный период данные о движении внутренних и внешних займов. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 11. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

668. Данные для Приложения 11 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3314. Внутренние заимствования

 

 

33141. Заимствования от других единиц государственного управления

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 33141 "Заимствования от других единиц государственного управления", а именно: 33141 110

020

Получено заимствований от других единиц государственного управления

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде внутренних заимствований от других единиц государственного управления. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33141 110

030

Погашено заимствований от других единиц государственного управления

В строку включается суммы погашенных в отчетном периоде внутренних заимствований от других единиц государственного управления. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33141 110

040

Списано заимствований от других единиц государственного управления

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде внутренних заимствований от других единиц государственного управления (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33141 110

041

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки внутренних заимствований от других единиц государственного управления

050

Остаток на конец периода (010+020-030-040+041)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010+020-030-040+041. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33141 "Заимствования от других единиц государственного управления", а именно: 33141 110

 

33142. Заимствования от предприятий, организаций, финансовых учреждений

 

060

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года элементов счета 33142 "Заимствования от предприятий, организаций, финансовых учреждений", а именно: 33142 110

070

Получено заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде внутренних заимствований от предприятий, организаций и финансовых учреждений. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33142 110

080

Погашено заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде внутренних заимствований от предприятий, организаций и финансовых учреждений. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33142 110

090

Списано заимствований от предприятий, организаций, финансовых учреждений

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде внутренних заимствований от предприятий, организаций и финансовых учреждений (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33142 110

091

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки внутренних заимствований от предприятий, организаций и финансовых учреждений

100

Остаток на конец периода (060+070-080-090+091)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 060+070-080-090+091. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33142 "Заимствования от предприятий, организаций, финансовых учреждений", а именно: 33142 110

110

Всего: внутренние заимствования на начало периода (010+060)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+060

120

Всего: внутренние заимствования на конец периода (050+100)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 050+100

 

3324. Внешние заимствования

 

 

33241. Двусторонние долговые соглашения

 

130

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 33241 "Заимствования по двусторонним долговым соглашениям", а именно: 33241 110

140

Получено заимствований по двусторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по двусторонним долговым соглашениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33241 110

150

Погашено заимствований по двусторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по двусторонним долговым соглашениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33241 110

160

Списано заимствований по двусторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по двусторонним долговым соглашениям (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33241 110

170

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки сумм внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по двусторонним долговым соглашениям

180

Остаток на конец периода (130+140-150-160+170)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 130+140-150-160+170. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33241 "Заимствования по двусторонним долговым соглашениям", а именно: 33241 110

 

33242. Многосторонние долговые соглашения

 

190

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 33242 "Заимствования по многосторонним долговым соглашениям", а именно: 33242 110

200

Получено заимствований по многосторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по многосторонним долговым соглашениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33242 110

210

Погашено заимствований по многосторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по многосторонним долговым соглашениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33242 110

220

Списано заимствований по многосторонним долговым соглашениям

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по многосторонним долговым соглашениям (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33242 110

230

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки сумм внешних заимствований от иностранных правительств, предприятий, организаций и финансовых учреждений по многосторонним долговым соглашениям

240

Остаток на конец периода (190+200-210-220+230)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 190+200-210-220+230. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33242 "Заимствования по многосторонним долговым соглашениям", а именно: 33242 110

 

33243. Иностранные финансовые институты

 

250

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 33243 "Заимствования от иностранных финансовых институтов", а именно: 33243 110

260

Получено заимствований от иностранных финансовых институтов

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных финансовых институтов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33243 110

270

Погашено заимствований от иностранных финансовых институтов

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных финансовых институтов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33243 110

280

Списано заимствований от иностранных финансовых институтов

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде внешних заимствований от иностранных финансовых институтов (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33243 110

290

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки сумм заимствований от иностранных финансовых институтов

300

Остаток на конец периода (250+260-270-280+290)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 250+260-270-280+290. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33243 "Заимствования от иностранных финансовых институтов", а именно: 33243 110

 

33249. Прочий внешний долг

 

310

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 33249 "Прочие внешние заимствования", а именно: 33249 110

320

Получены прочие внешние заимствования

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде прочих внешних заимствований. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33249 110

330

Погашены прочие внешние заимствования

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде прочих внешних заимствований. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33249 110

340

Списаны прочие внешние заимствования

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде прочих внешних заимствований (в т.ч. в результате реструктуризации займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33249 110

350

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте, в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки сумм прочих внешних заимствований

360

Остаток на конец периода (310+320-330-340+350)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 310+320-330-340+350. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33249 "Прочие внешние заимствования", а именно: 33249 110

370

Всего: внешние заимствования на начало периода (130+190+250+310)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 130+190+250+310

380

Всего: внешние заимствования на конец периода (180+240+300+360)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 180+240+300+360

390

Всего: заимствований на начало периода (110+370)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 110+370

400

Всего: заимствований на конец периода (120+380)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 120+380

§ 3-12. Приложение 12 "Прочие обязательства"

669. Информация в Приложении 12 "Прочие обязательства" (далее - Приложение 12) содержит обобщенные за отчетный период данные об изменениях в прочих обязательствах. В графе 1 указывается код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 12. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

670. Данные для Приложения 12 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

3317. Прочая внутренняя кредиторская задолженность

 

 

33171. Прочая внутренняя кредиторская задолженность

 

010

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33171 "Прочая внутренняя кредиторская задолженность", а именно: 33171 110, 33171 120, 33171 130, 33171 140, 33171 150, 33171 190

020

Признанная кредиторская задолженность служащих

В строку включаются суммы признанной в отчетном периоде внутренней кредиторской задолженности перед служащими. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 110

030

Признанные обязательства по стипендиям

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по стипендиям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 130

040

Признанные внутриведомственные расчеты

В строку включаются суммы в отношении внутриведомственных расчетов, признанных в отчетном периоде. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 120

050

Признанные обязательства по средствам, полученным во временное пользование

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде внутренней обязательств по средствам, полученным во временное пользование. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 140

060

Признанные обязательства по компенсационным выплатам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по компенсационным выплатам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 150

070

Признанные обязательства по субсидиям

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по субсидиям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 160

080

Признанные обязательства по грантам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по грантам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 170

090

Признанная прочая внутренняя кредиторская задолженность

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по прочей внутренней кредиторской задолженности. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33171 190

100

Погашенная кредиторская задолженность служащих

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренних обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении кредиторской задолженности служащих. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 110

110

Погашенные обязательства по стипендиям

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении стипендий. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 120

120

Зачет по внутриведомственным расчетам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении внутриведомственных расчетов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 130

130

Погашенные обязательства по средствам, полученным во временное пользование

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренней обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении средств, полученных во временное пользование. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 140

140

Погашенные обязательства по компенсационным выплатам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении компенсационных выплат. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 150

150

Погашенные обязательства по субсидиям

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении субсидий. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 160

160

Погашенные обязательства по грантам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении грантов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 130

170

Погашенная прочая внутренняя кредиторская задолженность

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) в отношении прочей внутренней кредиторской задолженности. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33171 190

180

Остаток на конец периода (010+020+030+040+050+060+ 070+080+090-100-110-120- 130-140-150-160-170)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: (010+020+030+040+050+060+070+080+090- 100-110-120-130-140-150-160-170). Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33171 "Прочая внутренняя кредиторская задолженность", а именно: 33171 110, 33171 120, 33171 130, 33171 140, 33171 150, 33171 190

 

33172. Обязательства по оплате труда

 

190

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33172 "Обязательства по оплате труда", а именно: 33172 100, 33172 200, 33172 300, 33172 400, 33172 500, 33172 600

200

Начисленные обязательства по оплате труда

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде внутренних обязательств по оплате труда. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по счету 33172 "Обязательства по оплате труда", а именно: 33172 100, 33172 200, 33172 300, 33172 400, 33172 500, 33172 600

210

Погашенные обязательства по оплате труда

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренних обязательств (в т.ч. путем зачета взаимных требований) по оплате труда. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по счету 33172 "Обязательства по оплате труда", а именно: 33172 100, 33172 200, 33172 300, 33172 400, 33172 500, 33172 600

220

Остаток на конец периода (190+200-210)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 190+200-210. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33172 "Обязательства по оплате труда", а именно: 33172 100, 33172 200, 33172 300, 33172 400, 33172 500, 33172 600

 

33173. Проценты к оплате

 

230

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33173 "Проценты к оплате", а именно: 33173 100, 33173 200

240

Начисленные проценты к оплате по ценным бумагам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по внутренним ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33173 100

250

Начисленные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по внутренним кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33173 200

260

Погашенные проценты к оплате по ценным бумагам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по внутренним ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33173 100

270

Погашенные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по внутренним кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33173 200

280

Списанные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде процентов по внутренним кредитам и займам (в т.ч. в результате реструктуризации кредитов и займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33173 200

281

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки процентов к оплате по кредитам и займам (внутренних)

290

Остаток на конец периода (230+240+250-260-270- 280+281)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 230+240+250-260-270-280+281. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33173 "Проценты к оплате", а именно: 33173 100, 33173 200

 

33174. Счета к оплате (внутренние)

 

300

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33174 "Счета к оплате", а именно: 33174 100, 33174 200, 33174 300

310

Признанные счета к оплате в отношении запасов

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внутренних обязательств по оплате запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33174 100

320

Признанные счета к оплате в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внутренних обязательств по оплате услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33174 200

330

Признанные счета к оплате в отношении основных фондов

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внутренних обязательств по оплате основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33174 300

340

Погашенные счета к оплате в отношении запасов

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренних обязательств по оплате запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33174 100

350

Погашенные счета к оплате в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренних обязательств по оплате услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33174 200

360

Погашенные счета к оплате в отношении основных фондов

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внутренних обязательств по оплате основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33174 300

370

Остаток на конец периода (300+310+320+330-340-350- 360)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 300+310+320+330-340-350-360. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33174 "Счета к оплате", а именно: 33174 100, 33174 200, 33174 300

 

33175. Обязательства по социальным пособиям

 

380

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33175 "Обязательства по социальным пособиям", а именно: 33175 100, 33175 200, 33175 300, 33175 400

390

Начисленные обязательства по социальным пособиям

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по социальным пособиям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период всех элементов счета 33175 "Обязательства по социальным пособиям", а именно: 33175 100, 33175 200, 33175 300, 33175 400

400

Погашенные обязательства по социальным пособиям

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных обязательств по социальным пособиям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты всех элементов счета 33175 "Обязательства по социальным пособиям", а именно: 33175 100, 33175 200, 33175 300, 33175 400

410

Остаток на конец периода (380+390-400)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 380+390-400. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33175 "Обязательства по социальным пособиям", а именно: 33175 100, 33175 200, 33175 300, 33175 400

 

33176. Внутренние авансы, полученные

 

420

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33176 "Внутренние авансы, полученные", а именно: 33176 100, 33176 200, 33176 300, 33176 400, 33176 500

430

Полученные авансы

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде авансов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период элементов счета 33176 "Внутренние авансы, полученные", а именно: 33176 100, 33176 200, 33176 300, 33176 400, 33176 500

440

Признанные доходами авансы полученные

В строку включаются суммы полученных в отчетном периоде в виде авансовых платежей и признанных доходами. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период счета 33176 "Внутренние авансы, полученные", а именно: 33176 100, 33176 200, 33176 300, 33176 400, 33176 500

450

Остаток на конец периода (420+430-440)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 430+440-450. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33176 "Внутренние авансы, полученные", а именно: 33176 100, 33176 200, 33176 300, 33176 400, 33176 500

 

33177. Расчеты по платежам в бюджет

 

460

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33177 "Расчеты по платежам в бюджет", а именно: 33177 100, 33177 900

470

Признанные обязательства по платежам в бюджет

В строку включаются суммы начисленных за отчетный период обязательств по платежам в бюджет. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период всех элементов счета 33177 "Расчеты по платежам в бюджет", а именно: 33177 100, 33177 900

480

Погашенные обязательства по платежам в бюджет

В строку включаются суммы погашенных за отчетный период обязательств по платежам в бюджет. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период всех элементов счета 33177 "Расчеты по платежам в бюджет", а именно: 33177 100, 33177 900

490

Остаток на конец периода (460+470-480)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 460+470-480. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33177 "Расчеты по платежам в бюджет", а именно: 33177 100, 33177 900

500

Всего: внутренних обязательств на начало периода (010+190+230+300+ 380+420+460)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+190+230+300+380+420+460

510

Всего: внутренних обязательств на конец периода (180+220+290+370+ 410+450+490)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 180+220+290+370+410+450+490

 

3325. Прочая внешняя кредиторская задолженность

 

 

33251. Проценты к оплате

 

520

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33251 "Проценты к оплате", а именно: 33251 100, 33251 200

530

Начисленные проценты к оплате по ценным бумагам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по внешним ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33251 100

540

Начисленные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде процентов по внешним кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33251 200

550

Погашенные проценты к оплате по ценным бумагам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по внешним ценным бумагам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33251 100

560

Погашенные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде процентов по внешним кредитам и займам. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33251 200

570

Списанные проценты к оплате по кредитам и займам

В строку включаются суммы списанных в отчетном периоде процентов по внешним кредитам и займам (в т.ч. в результате реструктуризации кредитов и займов). Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33251 200

571

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки процентов к оплате (внешних)

580

Остаток на конец периода (520+530+540-550-560- 570+571)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 520+530+540-550-560-570+571. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33251 "Проценты к оплате", а именно: 33251 100, 33251 200

 

33252. Счета к оплате (внешние)

 

590

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33252 "Счета к оплате", а именно: 33252 100, 33252 200, 33252 300

600

Признанные счета к оплате в отношении запасов

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внешних обязательств по оплате запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33252 100

610

Признанные счета к оплате в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внешних обязательств по оплате услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33252 200

620

Признанные счета к оплате в отношении основных фондов

В строку включаются суммы признанных в отчетном периоде внешних обязательств по оплате основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33252 300

630

Погашенные счета к оплате в отношении запасов

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внешних обязательств по оплате запасов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33252 100

640

Погашенные счета к оплате в отношении услуг и работ

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внешних обязательств по оплате услуг и работ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33252 200

650

Погашенные счета к оплате в отношении основных фондов

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде или иным образом исполненных внешних обязательств по оплате основных фондов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33252 300

651

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки счетов к оплате (внешних)

660

Остаток на конец периода (590+600+610+620-630-640- 650+651)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 590+600+610+620-630-640-650+651. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33252 "Счета к оплате", а именно: 33252 100, 33252 200, 33252 300

 

33253. Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ

 

670

Остаток на начало периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года всех элементов счета 33253 "Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ", а именно: 33253 100, 33253 200, 33253 300

680

Признанные обязательства по взносам в международные организации

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по взносам в международные организации. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33253 100

690

Признанные обязательства по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33253 200

700

Признанные обязательства по прочим взносам

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде обязательств по прочим безвозмездным перечислениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33253 300

710

Погашенные обязательства по взносам в международные организации

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде обязательств по взносам в международные организации. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33253 100

720

Погашенные обязательства по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде обязательств по взносам в интеграционные объединения в рамках СНГ. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33253 200

730

Погашенные обязательства по прочим взносам

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде обязательств по прочим безвозмездным перечислениям. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33253 300

731

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки обязательств по взносам в международные организации и объединения в рамках СНГ

740

Остаток на конец периода (670+680+690+700-710-720- 730+731)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 670+680+690+700-710-720-730+731. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 33253 "Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ", а именно: 33253 100, 33253 200, 33253 300

 

33259. Прочие внешние обязательства

 

750

Остаток на начало периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года элементов счета 33259 "Прочие внешние обязательства", а именно: 33259 100

760

Признанные прочие внешние обязательства

В строку включаются суммы начисленных в отчетном периоде прочих внешних обязательств. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 33259 100

770

Погашенные прочие внешние обязательства

В строку включаются суммы погашенных в отчетном периоде прочих внешних обязательств. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 33259 100

771

Результат пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте в валюту отчетности (национальную валюту) (+/-)

В строку включаются все суммы, полученные в результате переоценки прочих внешних обязательств

780

Остаток на конец периода (750+760-770+771)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 750+760-770+771. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода элементов счета 33259 "Прочие внешние обязательства", а именно: 33259 100

790

Всего: внешних обязательств на начало периода (520+590+670+750)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 520+590+670+750

800

Всего: внешних обязательств на конец периода (580+660+740+780)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 580+660+740+780

810

Всего: прочие обязательства на начало периода (500+790)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 500+790

820

Всего: прочие обязательства на конец периода (510+800)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 510+800

§ 3-13. Приложение 13 "Чистые активы"

671. Информация в Приложении 13 "Чистые активы" (далее - Приложение 13) содержит обобщенные за отчетный период данные об изменениях в прочих обязательствах. В графе 1 указываются код и наименование показателей, в графе 2 - коды строк Приложения 13. В графе 3 указываются итоговые данные по денежным средствам, в графах 4 и 5 - соответствующие данные в разрезе бюджетных и специальных средств.

672. Данные для Приложения 13 формируются следующим образом:

Код

Наименование показателя

Порядок формирования строки

 

4111. Чистые активы

 

 

41111. Финансовый результат

 

010

Остаток на начало отчетного периода

В строку включаются сальдо на начало отчетного года элементов счета 41111 "Финансовый результат", а именно: 41111 100, 41111 200

020

Итого: расходы за период

В строку включается вся сумма признанных в отчетном периоде расходов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать временные счета раздела 2 "Расходы"

030

Итого: доходы за период

В строку включается вся сумма признанных в отчетном периоде доходов. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать временные счета раздела 1 "Доходы"

040

Остаток на конец отчетного периода (010-020+030)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 010-020+030. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 41111 "Финансовый результат", а именно: 41111 100, 41111 200

 

41112. Резервы

 

050

Остаток на начало отчетного периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года элементов счета 41112 "Резервы", а именно: 41112 100

060

Увеличение резерва переоценки

В строку включается сумма, на которую в отчетном периоде произошло увеличение резерва переоценки. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 41112 100

070

Уменьшение резерва переоценки

В строку включается сумма, на которую в отчетном периоде произошло уменьшение резерва переоценки. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 41112 100

080

Остаток на конец отчетного периода (050+060-070)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 050+060-070. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 41112 "Резервы"

 

41113. Капитал, внесенный другими субъектами сектора госуправления

 

090

Остаток на начало отчетного периода

В строку включается сальдо на начало отчетного года элементов счета 41113 "Капитал, внесенный другими субъектами госсектора", а именно: 41113 100

100

Полученное финансирование из государственного бюджета

В строку включается сумма фактически полученного в отчетном периоде финансирования из государственного бюджета. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать кредитовые обороты за период по элементу 41113 100

110

Признание полученного из государственного бюджета финансирования доходами

В строку включается сумма, профинансированная из государственного бюджета и признанная в отчетном периоде доходом. Для определения суммы по данной строке необходимо проанализировать дебетовые обороты за период по элементу 41113 100

120

Возврат финансирования в государственный бюджет

В строку включается сумма, возвращенная в государственный бюджет в отчетном периоде

130

Остаток на конец отчетного периода (090+100-110-120)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения и вычитания следующих строк: 090+100-110-120. Полученное значение должно совпадать с сальдо на конец отчетного периода всех элементов счета 41113 "Капитал, внесенный другими субъектами госсектора", а именно: 41113 100

140

Чистые активы на начало отчетного периода (010+050+090)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 010+050+090

150

Чистые активы на конец отчетного периода (040+080+130)

Значение по строке рассчитывается как результат сложения следующих строк: 040+080+130

§ 4. Пояснительная записка

673. Пояснительная записка включает:

- сведения о количестве подведомственных учреждений (Приложение 1) и иную информацию, оказавшую существенное влияние на организационную структуру бюджетного учреждения в отчетном периоде, в том числе информацию о наличии подсобных хозяйств и изменениях в их количестве, произошедших за отчетный период;

- сведения о проведении инвентаризации (Приложение 2);

- сведения о запасах (Приложение 3);

- сведения об остатках и движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики (Приложение 4);

- сведения о восстановленных кассовых расходах (Приложение 4.1);

- сведения об остатках наличных денежных средств в кассе учреждения (Приложение 4.2);

- сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (Приложение 5);

- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (Приложение 6);

- сведения о прочей дебиторской и кредиторской задолженности служащих (Приложение 6.1);

- справка по закрытию счетов по завершении отчетного периода (Приложение 7);

- Справка о полученных и переданных активах и обязательствах другой единице сектора государственного управления (Приложение 8.1);

- Справка о полученных и переданных активах и обязательствах внебюджетной организации (Приложение 8.2);

- сведения об открытых кредитах из республиканского бюджета по ведомственной классификации (Приложение 9);

- справка о прямых расходных операциях, произведенных Центральным казначейством (Приложение 10);

- иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности, не нашедшую отражения в приложениях.

§ 4-1. Приложение 1 "Сведения о количестве подведомственных учреждений"

674. Приложение 1 содержит обобщенные данные о количественном составе получателей бюджетных средств, подведомственных бюджетному учреждению.

675. В графе 1, 2 указываются коды ведомственной и функциональной классификаций, присвоенные получателю бюджетных средств.

676. В графах 3, 4 указывается количество получателей бюджетных средств на начало и конец отчетного периода.

677. В графе 5 указываются причины, приведшие к изменению количества получателей бюджетных средств на конец отчетного периода (ликвидация, реорганизация и т.п.).

678. По строке "Всего" отражается общее количество подведомственных получателей бюджетных средств на начало и конец отчетного периода.

§ 4-2. Приложение 2 "Сведения о проведении инвентаризации"

679. Приложение 2 характеризует результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств в части выявленных расхождений.

680. В графах 1-4 указываются причины проведения инвентаризации (составление годовой бухгалтерской отчетности, смена материально ответственных лиц, выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, чрезвычайные ситуации, требующие проведения инвентаризации, реорганизация или ликвидация бюджетного учреждения и другие случаи, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики), дата проведения инвентаризации и реквизиты приказа о проведении инвентаризации.

681. В графах 5, 6 указываются выявленные при проведении инвентаризации расхождения с данными бухгалтерского учета с указанием суммы расхождений и кода элемента бухгалтерского учета с данными, по которому выявлены расхождения.

682. В графе 7 указываются суммы недостачи, отраженные на элементе 32171 120 "Недостача, хищение, растрата".

683. В графе 8 указываются уточненные суммы, отнесенные на соответствующий элемент.

§ 4-3. Приложение 3 "Сведения о запасах"

684. Приложение 3 содержит данные об остатках, поступлении и расходовании запасов в виде сырья и материалов.

685. В графах 1, 2 указываются код и наименование соответствующих элементов счета 31221 "Сырье и материалы", по которым на отчетную дату отражены остатки запасов.

686. В графах 3, 6 указываются итоговые суммы остатков запасов на начало отчетного периода и на конец отчетного периода с подведением итогов (строка "Всего").

687. В графах 4, 5 указываются соответственно итоговые суммы поступления и расходования запасов в отчетном периоде с подведением итогов (строка "Всего").

688. В графах 7, 10, 11, 14 указываются остатки запасов на начало отчетного периода и на конец отчетного периода в разрезе бюджетных (графы 7, 10) и специальных (графы 11, 14) средств с подведением итогов (строка "Всего").

689. В графах 8, 9, 12, 13 соответственно указываются поступления и расходования запасов в отчетном периоде в разрезе бюджетных (графы 8, 9) и специальных (графы 12, 13) средств с подведением итогов (строка "Всего").

690. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 3, 7, 11 Сведения о запасах должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 120 в графах 3, 4, 5 Приложения 2 "Запасы".

691. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 4, 8, 12 "Сведения о запасах", должны соответствовать суммарному итогу строк 130, 140, 150, 211 в графах 3, 4, 5 Приложения 2 "Запасы".

692. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 5, 9, 13 "Сведения о запасах", должны соответствовать суммарному итогу строк 160, 170, 180, 200, 212 в графах 3, 4, 5 Приложения 2 "Запасы".

693. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 6, 10, 14 "Сведения о запасах", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 220 в графах 3, 4, 5 Приложения 2 "Запасы".

§ 4-4. Приложение 4 "Сведения об остатках и движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики"

694. Приложение 4 содержит данные об остатках, поступлении и расходовании денежных средств через казначейские счета, открытые в системе Казначейства Кыргызской Республики.

695. Данные об остатках, поступлении и расходовании денежных средств в иностранной валюте отражаются в сомовом эквиваленте по курсу, установленному Национальным банком Кыргызской Республики на отчетную дату.

696. Показатели, отраженные в Сведениях о движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики, предоставляемых министерствами, ведомствами и финансовыми органами, должны быть сверены и заверены региональными отделениями казначейства.

697. В графах 1, 2 указываются наименование и код соответствующих элементов счета 32121 "Счета в системе Казначейства Кыргызской Республики".

698. В графе 3 указываются итоговые суммы денежных средств. В графах 4-5 указываются соответствующие показатели в разрезе бюджетных и специальных средств. Обороты по депозитным и учетным счетам показываются в развернутом виде в разрезе поступления и расходования денежных средств.

699. Справочно показывается информация о внесенной в доход бюджета сумме в разрезе специальных средств, учетных сумм.

700. Данные, отраженные по строке 490 в графах 3, 4, 5 "Сведения об остатках денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 010 в графах 3, 4, 5 Приложения 5 "Валюта и депозиты".

701. Данные, отраженные по строке 520 в графах 3, 4, 5 "Сведения об остатках денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 040 в графах 3, 4, 5 Приложения 5 "Валюта и депозиты".

§ 4-5. Приложение 4.1 "Сведения о восстановленных кассовых расходах"

702. Приложение 4.1. содержит данные о восстановленных кассовых расходах на казначейских счетах в развернутом виде: поступление и расходование денежных средств.

703. В графах 1, 2 указываются наименование и код соответствующих элементов расходов Бюджетной классификации, по которым восстановлены кассовые расходы.

704. В графах 3, 4, 5 указываются итоговые суммы восстановленных кассовых расходов: поступление, расходование и остаток.

705. В графах 6-11 указываются суммы восстановленных кассовых расходов в разрезе бюджетных (графы 6-8) и специальных средств (графы 9-11): поступление, расходование и остаток, с подведением итогов (строка "Всего").

706. Суммарные итоги строк 500, 570 в графах 3, 4, 5 "Сведения о движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики" и строки "Всего" в графах 3, 6, 9 "Сведения о восстановленных кассовых расходах" должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 020 в графах 3, 4, 5 Приложения 5 "Валюта и депозиты".

707. Суммарные итоги строк 510, 570 в графах 3, 4, 5 "Сведения о движении денежных средств на счетах в системе Казначейства Кыргызской Республики" и строки "Всего" в графах 4, 7, 10 "Сведения о восстановленных кассовых расходах" должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 030 в графах 3, 4, 5 Приложения 5 "Валюта и депозиты".

§ 4-6. Приложение 4.2 "Сведения об остатках наличных денежных средств в кассе учреждения"

708. Приложение 4.2 содержит данные об остатках наличных денежных средств в кассе учреждений.

709. Данные об остатках денежных средств в иностранной валюте отражаются в сомовом эквиваленте по курсу, установленному Национальным банком Кыргызской Республики на отчетную дату.

710. В графах 1, 2 указываются наименование и код соответствующих элементов Бюджетной классификации, по которым на отчетную дату отражены остатки денежных средств.

711. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 3, 5, 7 "Сведения об остатках наличных денежных средств в кассе учреждений", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 100 Приложения 5 "Валюта и депозиты".

§ 4-7. Приложение 5 "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей"

712. Приложение 5 содержит обобщенные за отчетный период аналитические данные об объемах недостач и хищений имущества на основании записей по элементу 32171 120 "Недостачи, хищения, растраты".

713. В графах 1, 2 указываются наименования показателей и коды строк приложения.

714. В графе 3 указываются итоговые данные (суммы в графе 4 и графе 5) по недостачам, хищениям, растратам в разрезе остатка дебиторской задолженности на начало года (строка 010), увеличения дебиторской задолженности по недостачам, хищениям, растратам (строка 020), уменьшения дебиторской задолженности по недостачам, хищениям, растратам (строка 030) и остатка дебиторской задолженности по недостачам, хищениям, растратам на конец отчетного периода (строка 040).

715. В графах 4, 5 указываются данные по недостачам, хищениям, растратам в разрезе бюджетных и специальных средств соответственно в вышеустановленном разрезе строк приложения.

716. Данные, отраженные по строке 020 в графах 3, 4, 5 "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 030 в графах 3, 4, 5 Приложения 9 "Прочая дебиторская задолженность".

717. Данные, отраженные по строке 030 в графах 3, 4, 5 "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 070 в графах 3, 4, 5 Приложения 9 "Прочая дебиторская задолженность".

§ 4-8. Приложение 6 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности"

718. Приложение 6 содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов.

719. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности.

720. В графах 1, 2 указываются код и наименование соответствующих элементов счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки по дебиторской (кредиторской) задолженности следующим образом:

32173

Проценты и дивиденды к получению

32174

Внутренние авансы, уплаченные

32271

Прочая внешняя дебиторская задолженность

32272

Внешние авансы, уплаченные

33172

Обязательства по оплате труда

33173

Проценты к оплате

33174

Счета к оплате

33175

Обязательства по социальным пособиям

33176

Внутренние авансы, полученные

33177

Расчеты по платежам в бюджет

33251

Проценты к оплате

33252

Счета к оплате

33253

Взносы в международные организации и объединения в рамках СНГ

33259

Прочие внешние обязательства

721. В графе 3, 4 указываются итоговые данные по дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемой по соответствующему коду элемента по состоянию на отчетную дату и на начало периода.

722. В графах 5, 6, 7, 8 указываются данные по дебиторской (кредиторской) задолженности в разрезе бюджетных и специальных средств по состоянию на отчетную дату и на начало периода.

723. Показатели расчетов с дебиторами и кредиторами формируются с подведением промежуточных итогов по каждому коду элемента и счета - строка "Итого по элементу", "Итого по счету" соответственно.

724. В строке "Всего" указывается итоговая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности на отчетную дату и на начало периода.

725. Данные, отраженные по строке "Итого по счету" (по соответствующим счетам) в графах 4, 6, 8 "Сведения по дебиторской задолженности" должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 170, 270, 330, 430 в графах 3, 4, 5 Приложения 9 "Прочая дебиторская задолженность". Данные, отраженные по строке "Итого по счету" в графах 3, 5, 7 "Сведения по дебиторской задолженности" должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 110, 180, 300, 340, в графах 3, 4, 5 Приложения 9 "Прочая дебиторская задолженность".

726. Данные, отраженные по строке "Итого по счету" (по соответствующим счетам) в графах 4, 6, 8 "Сведения по кредиторской задолженности" должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 120, 190, 270, 310, 350, 390, 480, 560, 640, 680 в графах 3, 4, 5 Приложения 12 "Прочие обязательства". Данные, отраженные по строке "Итого по счету" (по соответствующим счетам) в графах 3, 5, 7 "Сведения по кредиторской задолженности", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 090, 130, 200, 280, 320, 360, 420, 490, 570, 650 в графах 3, 4, 5 Приложения 12 "Прочие обязательства".

§ 4-9. Приложение 6.1 "Сведения о прочей дебиторской и кредиторской задолженности служащих"

727. Приложение 6.1 содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности служащих.

728. В графах 1, 2 указываются код и наименование соответствующих элементов счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки по прочей дебиторской, кредиторской задолженности служащих.

729. Данные, отраженные по строке 020 и 030 в графах 3, 4, 5 "Сведения о прочей дебиторской и кредиторской задолженности", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 020 и 060 в графах 3, 4, 5 Приложения 9 "Прочая дебиторская задолженность".

730. Данные, отраженные по строке 060 и 070 в графах 3, 4, 5 "Сведения о прочей дебиторской и кредиторской задолженности", должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строкам 020 и 100 в графах 3, 4, 5 Приложения 12 "Прочие обязательства".

§ 4-10. Приложение 7 "Справка по закрытию счетов по завершении отчетного периода"

731. Приложение 7 отражает обороты по элементам, подлежащим закрытию по завершении отчетного периода в установленном порядке, в разрезе бюджетных и специальных средств.

732. В графах 1, 2 указываются код и наименование соответствующих элементов: счетов по разделам "Доходы", "Расходы", по которым производится закрытие в конце отчетного периода на элемент 41111 100 "Свод доходов и расходов".

733. В графах 3, 4, 5, 6 указываются обороты элементов нарастающим итогом с начала финансового года по дебету (кредиту) в разрезе бюджетных (графы 3, 4) и специальных (графы 5, 6) средств.

734. В строке "Всего" указывается итоговая сумма.

735. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 3, 5 Справки по закрытию счетов по завершении отчетного периода должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 030 в графах 4, 5 Приложения 13 "Чистые активы".

736. Данные, отраженные по строке "Всего" в графах 4, 6 Справки по закрытию счетов по завершении отчетного периода должны соответствовать показателям, отраженным соответственно по строке 020 в графах 4, 5 Приложения 13 "Чистые активы".

§ 4-11. Приложение 8.1 "Справка о полученных и переданных активах и обязательствах другой единице сектора государственного управления"

737. Приложение 8.1 отражает данные о полученных и переданных активах и обязательствах другой единице сектора государственного управления, в разрезе бюджетных и специальных средств.

738. В графах 1, 2 указываются наименование и ведомственная классификация бюджетного учреждения, который составляет данную справку, получает или передает основные фонды, запасы другому бюджетному учреждению.

739. В графах 2, 3 указываются наименование и ведомственная классификация бюджетного учреждения, от которого получает или которому передает основные фонды, запасы.

740. В графах 5, 6 указываются код и наименование элемента, по которому бюджетное учреждение получает или передает основные фонды, запасы.

741. В графах 7, 9 указываются суммы полученных основных фондов, запасов в разрезе бюджетных (графа 7) и специальных (графа 9) средств.

742. В графах 8, 10 указываются суммы переданных основных фондов, запасов в разрезе бюджетных (графа 8) и специальных (графа 10) средств.

743. Переданные и полученные основные фонды показываются по первоначальной стоимости, также отдельной строкой показывается накопленная амортизация по соответствующему коду.

§ 4-12. Приложение 8.2 "Справка о полученных и переданных активах и обязательствах внебюджетной организации"

744. Приложение 8.2 отражает данные о полученных и переданных активах и обязательствах внебюджетной организации, в разрезе бюджетных и специальных средств.

745. В графах 1, 2 указываются наименование и ведомственная классификация бюджетного учреждения, которое получает или передает основные фонды, запасы внебюджетной организации.

746. В графе 2 указываются наименование внебюджетной организации, от которого получает или которому передает основные фонды, запасы.

747. В графах 4, 5 указываются код и наименование элемента, по которому бюджетное учреждение получает или передает основные фонды, запасы.

748. В графах 6, 8 указываются суммы полученных основных фондов, запасов в разрезе бюджетных (графа 6) и специальных (графа 8) средств.

749. В графах 7, 9 указываются суммы переданных основных фондов, запасов в разрезе бюджетных (графа 7) и специальных (графа 9) средств.

750. Переданные и полученные основные фонды показываются по первоначальной стоимости, также отдельной строкой показывается накопленная амортизация по соответствующему коду.

§ 4-13. Приложение 9 "Сведения об открытых кредитах из республиканского бюджета по ведомственной классификации"

751. Приложение 9 "Сведения об открытых кредитах из республиканского бюджета по ведомственной классификации" отражает данные по открытым кредитам из республиканского бюджета.

752. В графах 1, 2 указываются код ведомственной классификации и наименование бюджетного учреждения в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий отчетный год, которому финансируются средства из республиканского бюджета.

753. В графе 3 указывается сумма финансирования нарастающим итогом с начала финансового года, подведением итогов (строка "Всего").

§ 4-14. Приложение 10 "Справка о прямых расходных операциях, произведенных Центральным казначейством"

754. Приложение 10 "Справка о прямых расходных операциях" отражает данные по прямым операциям, произведенным Центральным казначейством.

755. В графах 1, 2 указываются код и наименование соответствующих элементов, по которым произведенные прямые операции.

756. В графе 3 указывается сумма финансирования нарастающим итогом с начала финансового года.

757. В графе 4 указывается сумма кассового расхода нарастающим итогом с начала финансового года.

758. В графе 5 указывается остаток средств.

759. Показатели в графах 3, 4, 5 указываются подведением итогов (строка "Всего").

§ 5. Порядок составления ликвидационного и разделительного баланса

760. Ликвидационным балансом является баланс учреждения, подготовленный в момент окончания срока, отпущенного для предъявления требований к учреждению со стороны кредиторов, и составляется перед тем, как удовлетворять такие требования кредиторов. Ликвидационный баланс содержит сведения о составе имущества ликвидируемого учреждения и перечне предъявленных кредиторами требований. Цель составления ликвидационного баланса - уточнение реального финансового положения ликвидируемого учреждения.

761. По требованию органа, принявшего решение о ликвидации учреждения, ликвидационный баланс проходит процедуру утверждения. Данная процедура утверждения включает в себя согласование ликвидационного баланса со всеми членами ликвидационной комиссии.

762. При подготовке ликвидационного баланса ликвидируемое учреждение готовит сам баланс, приложения к нему, пояснительную записку и приложения к пояснительной записке по формам, приведенным в Разделе III "Формы бухгалтерской отчетности и руководство по их составлению" настоящего Положения.

763. По требованию ликвидационной комиссии, учреждение готовит и другую дополнительную аналитическую информацию по счетам бухгалтерского учета.

764. Разделительным балансом является документ, по которому при разделении учреждения его права и обязанности переходят ко вновь возникшим лицам. Разделительный баланс содержит положения о правопреемстве реорганизованного юридического лица в отношении всех его активов и обязательств.

765. По каждой статье разделительного баланса, по которым имеется аналитическая информация (запасы, основные фонды, дебиторская и кредиторская задолженность и т.д.) в отношении каждого вновь образовавшегося учреждения, готовятся расшифровки (в натуральном и денежном выражении) в разрезе отдельных позиций (наименований, контрагентов и т.д.). Итоговые суммы по таким расшифровкам должны совпадать с суммой, указанной по соответствующей статье баланса.

§ 6. Бухгалтерские записи при подготовке разделительного баланса

766. При подготовке разделительного баланса в регистрах учета реорганизуемого бюджетного учреждения производятся следующие бухгалтерские записи:

767. В отношении счетов активов (кроме основных средств), передаваемых другому учреждению, в рамках того же министерства или ведомства:

Дебет 32171 130 "Внутриведомственные расчеты";

Кредит 32000 000 "Соответствующий счет активов".

768. В отношении счетов активов (кроме основных средств), передаваемых учреждению другого министерства или ведомства:

Дебет 41111 100 "Финансовый результат";

Кредит 32000 000 "Соответствующий счет активов".

769. В отношении счетов основных средств, передаваемых другому учреждению, в рамках того же министерства или ведомства:

Дебет 32171 130 "Внутриведомственные расчеты";

Дебет 31100 900 "Соответствующий счет амортизации основных фондов".

Кредит 31100 000 "Соответствующий счет основных фондов".

770. В отношении счетов основных средств, передаваемых учреждению другого министерства или ведомства:

Дебет 41111 100 "Финансовый результат";

Дебет 31100 900 "Соответствующий счет амортизации основных фондов";

Кредит 31100 000 "Соответствующий счет основных фондов".

771. В отношении счетов обязательств, передаваемых другому учреждению, в рамках того же министерства или ведомства:

Дебет 33000 000 "Соответствующий счет обязательств";

Кредит 33171 130 "Внутриведомственные расчеты".

772. В отношении счетов обязательств, передаваемых учреждению другого министерства или ведомства:

Дебет 33000 000 "Соответствующий счет обязательств";

Кредит 41111 100 "Финансовый результат".

773. В отношении счетов чистых активов, передаваемых другому учреждению, в рамках того же министерства или ведомства:

Дебет 41110 000 "Чистые активы" (по элементам с кредитовым остатком на дату разделения);

Кредит 33171 130 "Внутриведомственные расчеты".

Дебет 32171 130 "Внутриведомственные расчеты";

Кредит 41110 000 "Чистые активы" (по элементам с дебетовым остатком на дату разделения).

774. В отношении счетов чистых активов, передаваемых учреждению другого министерства или ведомства:

Дебет 41110 000 "Чистые активы" (по элементам с кредитовым остатком на дату разделения);

Кредит 41111 100 "Финансовый результат".

Дебет 41111 100 "Финансовый результат";

Кредит 41110 000 "Чистые активы" (по элементам с дебетовым остатком на дату разделения).

775. Формат разделительного баланса приводится следующим образом:

Форма 1. Разделительный баланс

Учреждение: ____________________________________________________

Отчетная дата: __________________________________________________

Отчетный период: ________________________________________________

Единица измерения: ______________________________________________

Классификация ведомственная: ____________________________________

Классификация функциональная: ___________________________________

 

 

Реорганизуемое учреждение

Вновь созданное учреждение 1

Вновь созданное учреждение 2

Вновь созданное учреждение 3

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

Итого

Бюджетные средства

Специальные средства

1

2

4

5

6

4

5

6

4

5

6

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нефинансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные фонды

010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ценности

030

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Непроизведенные активы

040

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого нефинансовые активы

050

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутренние финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Валюта и депозиты

060

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

070

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредиты и займы

080

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Акции и другие формы участия в капитале

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочая внутренняя дебиторская задолженность

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резерв на безнадежные долги

110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешние финансовые активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Валюта и депозиты

120

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

130

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредиты и займы

140

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Акции и другие формы участия в капитале

150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочая внешняя дебиторская задолженность

160

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого финансовые активы

170

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого активы

180

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутренние обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ценные бумаги, кроме акций

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутренние заимствования

200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие внутренние обязательства

210

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешние обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внешние заимствования

220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие внешние обязательства

230

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого обязательства

240

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Чистая стоимость активов

250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого чистые активы

260

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого обязательства и чистые активы

270

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Руководитель _______________________________________________

Главный бухгалтер __________________________________________

Дата

 

    

 

  • Вы здесь:  
  • Главная